حاسبة الالتزام المالي
النتيجة
سنويًا
عرض خطوات الحساب بالتفصيل
ملخص سريع
السعودي/الخليجي — تسجيل فردي
زكاة 2.5% على الموجودات الزكوية المحتفظ بها لسنة هجرية (نقد، بنوك، ذمم، بضاعة). لا ضريبة دخل.
غير السعودي — تسجيل فردي
ضريبة دخل 20% على صافي الربح (إيرادات ناقص مصروفات موثقة). لا زكاة.
منشأة مختلطة (شركاء سعوديون وغير سعوديين)
زكاة على حصة السعوديين/الخليجيين (2.5%) + ضريبة دخل على حصة غير السعوديين (20%).
منشأة سعودية/خليجية 100%
زكاة فقط على الموجودات الزكوية للشركة (2.5%). تقدم إقرار زكاة سنوياً.
منشأة غير سعودية 100%
ضريبة دخل 20% على صافي الربح المعدل. تقدم إقرار ضريبي سنوياً.
كيفية استخدام الحاسبة
- اختر جنسيتك: تحدد ما إذا كنت خاضعًا للزكاة (سعودي/خليجي) أو ضريبة الدخل (غير سعودي).
- حدد نوع التسجيل: فردي (ممارس حر/سجل تجاري فردي) أو منشأة (شركة/مؤسسة).
- اختر طبيعة النشاط: يؤثر على المصروفات القابلة للخصم والتصنيف في زاتكا.
- أدخل الإيرادات السنوية: إجمالي ما تقاضاه النشاط قبل خصم المصروفات.
- أدخل المصروفات القابلة للخصم: المصروفات المباشرة والموثقة بفواتير رسمية.
- أدخل الموجودات الزكوية (إن ظهرت): للسعوديين/الخليجيين المسجلين فرديًا فقط.
- اضغط "احسب التزامي": تظهر النتيجة مع التفصيل والخطوات.
منهجية الحساب
قاعدة الزكاة (للسعوديين/الخليجيين)
الزكاة واجبة على المال النامي الذي بلغ النصاب (ما يعادل 85 جرام ذهب تقريباً) وحال عليه الحول الهجري (354 يوماً).
الصيغة:
زكاة = (إجمالي الموجودات الزكوية − الديون المستحقة الأداء) × 2.5%
الموجودات الزكوية تشمل: النقد والصناديق، الأرصدة البنكية، الذمم المدينة المؤكدة، البضاعة المعدة للبيع، الاستثمارات قصيرة الأجل، والأوراق المالية القابلة للتداول.
قاعدة ضريبة الدخل (لغير السعوديين)
تفرض ضريبة دخل بنسبة 20% على صافي الربح المعدل للمنشآت غير السعودية والأشخاص غير السعوديين المقيمين الذين يمارسون نشاطاً في المملكة.
الصيغة:
ضريبة الدخل = (إجمالي الإيرادات − المصروفات القابلة للخصم نظامياً) × 20%
المصروفات القابلة للخصم: يجب أن تكون فعلية، ضرورية للنشاط، موثقة بفواتير نظامية، وغير شخصية. تشمل: الإيجارات، الرواتب، الاستهلاك، التسويق، الصيانة، الإيجارات، المرافق، الاشتراكات المهنية.
الشركات المختلطة
تُقسّم الأرباح/الموجودات بنسبة الملكية. حصة الشركاء السعوديين/الخليجيين تخضع للزكاة (2.5%)، وحصة غير السعوديين تخضع لضريبة الدخل (20%).
الصيغة:
إجمالي الالتزام = (حصة السعوديين × 2.5%) + (حصة غير السعوديين × 20%)
الصيغ والتعويض
مثال 1: مستقل سعودي مسجل فرديًا (ممارس حر)
المدخلات: إيرادات 300,000 ريال | مصروفات 80,000 ريال | موجودات زكوية 150,000 ريال
الخطوة 1 (زكاة): 150,000 × 2.5% = 3,750 ريال
الخطوة 2 (ضريبة دخل): لا تطبق (سعودي)
النتيجة: التزام زكاة سنوي = 3,750 ريال
مثال 2: مستقل غير سعودي مسجل فرديًا
المدخلات: إيرادات 300,000 ريال | مصروفات 80,000 ريال
صافي الربح: 300,000 − 80,000 = 220,000 ريال
ضريبة الدخل: 220,000 × 20% = 44,000 ريال
النتيجة: التزام ضريبة دخل سنوي = 44,000 ريال
مثال 3: شركة مختلطة (60% سعودي، 40% غير سعودي)
المدخلات: صافي ربح الشركة 500,000 ريال | موجودات زكوية 400,000 ريال
حصة السعودي (60%): موجودات زكوية 240,000 × 2.5% = 6,000 ريال زكاة
حصة غير السعودي (40%): صافي ربح 200,000 × 20% = 40,000 ريال ضريبة
النتيجة: إجمالي الالتزام = 46,000 ريال (6,000 زكاة + 40,000 ضريبة)
مثال 4: مؤسسة فردية غير سعودية
المدخلات: إيرادات 1,000,000 ريال | مصروفات 350,000 ريال
صافي الربح: 650,000 ريال
ضريبة الدخل: 650,000 × 20% = 130,000 ريال
مثال 5: شركة سعودية 100% (مسجلة كمنشأة)
المدخلات: موجودات زكوية 2,000,000 ريال
الزكاة: 2,000,000 × 2.5% = 50,000 ريال
جدول مقارنة: الزكاة مقابل ضريبة الدخل للمستقلين
| عنصر المقارنة | الزكاة (سعودي/خليجي) | ضريبة الدخل (غير سعودي) |
|---|---|---|
| النسبة | 2.5% ثابتة | 20% ثابتة |
| وعاء الضريبة | الموجودات الزكوية (أصول محتفظ بها لسنة هجرية) | صافي الربح المعدل (إيرادات − مصروفات) |
| السنة المحاسبية | هجرية (354 يوماً) | ميلادية (365/366 يوماً) |
| النصاب/الحد الأدنى | ما يعادل 85 جرام ذهب (نحو 20,000–25,000 ريال) | لا يوجد نصاب، تطبق من أول ريال ربح |
| الإقرار السنوي | إقرار زكاة عبر بوابة زاتكا | إقرار ضريبي عبر بوابة زاتكا |
| آجال السداد | خلال 120 يوماً من نهاية السنة الهجرية | خلال 120 يوماً من نهاية السنة الميلادية |
| خصم المصروفات | لا تخصم المصروفات من الوعاء الزكوي | تخصم المصروفات الفعلية الموثقة |
| الخسائر المتراكمة | لا تُرحّل في الزكاة | تُرحّل وتخصم من أرباح السنوات اللاحقة |
| الجهة المشرفة | هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا) | هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا) |
جدول مقارنة: تسجيل فردي مقابل منشأة
| العنصر | تسجيل فردي (ممارس حر / سجل تجاري فردي) | تسجيل منشأة (مؤسسة / شركة) |
|---|---|---|
| سهولة التأسيس | سريعة، عبر منصة "مراس" أو "قوي" | تتطلب عقد تأسيس، سجل تجاري، عضوية غرفة تجارية |
| المسؤولية القانونية | مسؤولية غير محدودة (الأموال الشخصية) | محدودة برأس المال (في الشركات ذات المسؤولية المحدودة) |
| الإقرار الزكوي/الضريبي | بسيط، يعتمد على القوائم المالية المبسطة | مفصل، يتطلب قوائم مالية معتمدة من محاسب قانوني |
| المحاسبة والدفاتر | دفاتر بسيطة، إيرادات ومصروفات | نظام محاسبي كامل، قيود يومية، ميزان مراجعة |
| ضريبة القيمة المضافة | تسجيل إلزامي إذا تجاوزت الإمدادات 375,000 ريال | نفس العتبة، لكن إجراءات استرداد أكثر تنظيماً |
| استقدام موظفين | صعب، يتطلب تحويل لمنشأة | ممكن مباشرة عبر "قوي" و"أجير" |
| فتح حساب بنكي تجاري | ممكن بحساب "ممارس حر" | حساب شركة كامل الصلاحيات |
| الصورة الذهنية للعملاء | مناسب للمشاريع الصغيرة والمتوسطة | أكثر احترافية للعقود الكبيرة والجهات الحكومية |
| التكلفة السنوية | منخفضة (رسوم تجديد سجل فقط) | أعلى (غرفة تجارية، محاسب، مراجع، رسوم تجديد) |
إنفوجرافيك: شجرة قرار الالتزام المالي
✓ خاضع للزكاة
- سعودي / خليجي ممارس حر (فردي)
- مؤسسة فردية سعودية 100%
- شركة سعودية/خليجية 100%
- حصة الشريك السعودي في شركة مختلطة
✗ خاضع لضريبة الدخل
- مقيم غير سعودي ممارس حر (فردي)
- مؤسسة فردية غير سعودية 100%
- شركة غير سعودية 100%
- حصة الشريك غير السعودي في شركة مختلطة
إنفوجرافيك: المصروفات القابلة للخصم ضريبياً
✓ مقبولة كلياً أو جزئياً
- فواتير رسمية باسم المنشأة/الممارس
- مصروفات مباشرة للنشاط
- مدعومة بعقود وإيصالات
- غير شخصية الطابع
✗ مرفوضة عادة
- مصروفات شخصية (ملابس، طعام شخصي)
- غرامات ومخالفات مرورية/نظامية
- هبات وتبرعات غير موثقة
- مصروفات بلا فواتير نظامية
أخطاء شائعة يجب تجنبها
- خلط السنة الهجرية بالميلادية: الزكاة تحسب على السنة الهجرية (354 يوماً)، وضريبة الدخل على الميلادية. لا تستخدم سنة واحدة للاثنين.
- إغفال النصاب في الزكاة: إذا لم تبلغ موجوداتك الزكوية نصاب الذهب (نحو 85 جرام) وحال عليها الحول، لا زكاة عليك. احسب النصاب بسعر الذهب الحالي.
- خصم مصروفات غير موثقة: زاتكا يرفض أي مصروف بلا فاتورة نظامية (رقم ضريبي، تاريخ، وصف). احتفظ بأصل كل فاتورة 10 سنوات.
- عدم تسجيل ضريبة القيمة المضافة عند تجاوز العتبة: إذا تجاوزت إمداداتك الخاضعة 375,000 ريال خلال 12 شهراً، التسجيل إلزامي خلال 30 يوماً. الغرامة 10,000 ريال.
- تأخير تقديم الإقرار: الغرامة 1% من الضريبة غير المسددة عن كل 30 يوماً تأخير، بحد أقصى 25%. قدم الإقرار في الموعد حتى لو لم تستطع السداد كاملاً.
- عدم فصل الحسابات الشخصية عن النشاط: افتح حساب بنكي مستقل للنشاط. اختلاط الأموال يعقد التدقيق وقد يرفض زاتكا مصروفاتك.
- إغفال إهلاك الأصول: الأجهزة، الأثاث، السيارات المخصصة للعمل تُهلك سنوياً بنسب نظامية. هذا حقك ضريبياً لا تفرط فيه.
- عدم مراجعة محاسب قانوني سنوياً: حتى للمسجلين فردياً، مراجعة سنوية تكتشف أخطاء توفر عليك غرامات وتعيد لك حقوقاً.
الأسئلة الشائعة
هل الممارس الحر السعودي يدفع ضريبة دخل؟
لا. الممارس الحر السعودي (والمواطنون الخليجيون) يخضعون للزكاة فقط بنسبة 2.5% على الموجودات الزكوية التي حال عليها الحول الهجري وبلغت النصاب. ضريبة الدخل 20% تطبق على غير السعوديين فقط.
ما الفرق بين "ممارس حر" و"سجل تجاري فردي" من الناحية الزكوية/الضريبية؟
كلاهما "تسجيل فردي" ويخضعان لنفس المعاملة: السعودي/الخليجي زكاة فقط، غير السعودي ضريبة دخل فقط. الفرق في الإجراءات: الممارس الحر يصدر عبر "مراس" أو "قوي" بسرعة، والسجل التجاري الفردي عبر وزارة التجارة. كلاهما لا يمنح شخصية اعتبارية منفصلة.
متى يتحول المستقل من زكاة إلى ضريبة دخل؟
لا يتحول. الجنسية هي المحدد: سعودي/خليجي = زكاة دائماً، غير سعودي = ضريبة دخل دائماً. الاستثناء الوحيد: إذا أدخل شريك غير سعودي في شركة، فحصة الشريك غير السعودي تخضع لضريبة الدخل، وحصتك أنت تبقى زكاة.
كيف أحسب "الموجودات الزكوية" بدقة؟
اجمع: (رصيد النقد والصندوق + أرصدة الحسابات البنكية + الذمم المدينة المؤكدة القابلة للتحصيل + قيمة البضاعة المعدة للبيع بسعر التكلفة + الاستثمارات قصيرة الأجل + الأوراق المالية القابلة للتداول) − (الديون المستحقة الأداء خلال السنة والزكاة المستحقة عن سنوات سابقة). النتيجة إن بلغت النصاب وحال عليها الحول → زكاة 2.5%.
ما المصروفات التي لا تقبلها زاتكا في الإقرار الضريبي لغير السعوديين؟
ترفض زاتكا: المصروفات الشخصية، الغرامات والمخالفات، الهبات والتبرعات غير الموثقة، المصروفات بلا فواتير نظامية، مصروفات السيارات الشخصية (إلا إذا كانت مخصصة 100% للعمل وموثقة)، نثرية غير موثقة، مصروفات تتعارض مع النظام العام.
هل يجب علي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة كمستقل؟
نعم، إذا تجاوز إجمالي إمداداتك الخاضعة للضريبة (الإيرادات الخاضعة) 375,000 ريال خلال 12 شهراً متتالية، التسجيل إلزامي خلال 30 يوماً من تجاوز العتبة. إذا كنت دون العتبة، التسجيل اختياري.
ما آجال تقديم إقرار الزكاة/ضريبة الدخل؟
خلال 120 يوماً من نهاية السنة المحاسبية: للسنة الهجرية (زكاة) والميلادية (ضريبة دخل). مثال: السنة الهجرية تنتهي 30 ذو الحجة → المهلة حتى نهاية شهر ربيع الأول تقريباً. السنة الميلادية تنتهي 31 ديسمبر → المهلة حتى 30 أبريل.
ماذا لو كانت لي خسائر متراكمة كغير سعودي؟
الخسائر الضريبية تُرحّل لسنوات قادمة وتخصم من الأرباح المستقبلية بلا حد زمني في النظام السعودي الحالي. يجب إثباتها في الإقرار الضريبي للسنة التي حدثت فيها، وتظهر في "جدول الخسائر المتراكمة" في الإقرارات اللاحقة.
هل يمكنني حساب الزكاة/الضريبة ذاتياً أم أحتاج محاسب؟
قانونياً يمكنك تقديم الإقرار ذاتياً. عملياً، الأخطاء في تصنيف المصروفات، حساب الموجودات الزكوية، أو تطبيق نسب الإهلاك قد تكلفك غرامات أو تفويت حقوق. مراجعة محاسب قانوني معتمد سنوياً استثمار يحميك.
كيف أدفع الزكاة/الضريبة المستحقة؟
عبر بوابة زاتكا (zatca.gov.sa) بعد تقديم الإقرار: اختر "سداد" → تظهر فاتورة بنظام "سداد" برقم سداد خاص. ادفع عبر بنكك (أونلاين، صراف، تطبيق) باستخدام رقم السداد. احتفظ بإيصال السداد.
مصطلحات هامة
- الزكاة
- ركن من أركان الإسلام، واجبة على المال النامي البالغ نصاباً وحال عليه الحول الهجري. في النظام السعودي: 2.5% على الموجودات الزكوية للسعوديين والخليجيين.
- ضريبة الدخل
- ضريبة مباشرة تفرض على صافي الربح المعدل للمنشآت غير السعودية والأشخاص غير السعوديين المقيمين ممارسين نشاطاً في المملكة. النسبة: 20%.
- الموجودات الزكوية
- الأموال والأصول التي تجب فيها الزكاة: النقد، البنوك، الذمم المدينة، البضاعة، الاستثمارات قصيرة الأجل، الأوراق المالية القابلة للتداول.
- النصاب
- الحد الأدنى للمال الذي تجب فيه الزكاة. يقدر بـ 85 جرام ذهب (أو 595 جرام فضة). من بلغ ماله هذا القدر وحال عليه الحول وجبت الزكاة.
- الحول
- سنة هجرية كاملة (354 يوماً) تمر على المال وهو عند صاحبه. شرط لوجوب الزكاة.
- صافي الربح المعدل
- إجمالي الإيرادات ناقص المصروفات القابلة للخصم نظامياً، بعد تعديلات نظام ضريبة الدخل (إضافة مصروفات مرفوضة، استبعاد إيرادات معفاة).
- الممارس الحر
- شخص طبيعي يمارس نشاطاً مهنياً/حرفياً مستقلاً، مسجل في "مراس" أو "قوي" برقم ممارس، بلا شخصية اعتبارية منفصلة.
- السجل التجاري الفردي
- سجل تجاري باسم شخص طبيعي، يصدر من وزارة التجارة، يمنح رقم سجل تجاري لكنه لا ينشئ شخصية اعتبارية مستقلة.
- المنشأة
- كيان اعتباري (مؤسسة، شركة ذات مسؤولية محدودة، شركة مساهمة، إلخ) له ذمة مالية مستقلة عن الشركاء.
- شركة مختلطة
- شركة فيها شركاء سعوديون/خليجيون وغير سعوديين. تخضع حصة السعوديين للزكاة، وحصة غير السعوديين لضريبة الدخل.
- الإهلاك (الاستهلاك)
- توزيع تكلفة الأصل الثابت (أجهزة، أثاث، سيارات عمل) على عمره الإنتاجي المقدر كنفقة سنوية قابلة للخصم ضريبياً.
- الإقرار الزكوي/الضريبي
- نموذج رسمي يُقدم لزاتكا سنوياً يبين وعاء الزكاة/الضريبة والمبلغ المستحق. يقدم إلكترونياً عبر بوابة زاتكا.
- نظام "سداد"
- نظام المدفوعات الحكومية في السعودية. فواتير الزكاة/الضريبة تُدفع عبر رقم سداد يظهر في بوابة زاتكا بعد تقديم الإقرار.
مواضيع ذات صلة
مراجع رسمية
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا) — البوابة الرسمية
- الأنظمة واللوائح: نظام الزكاة، نظام ضريبة الدخل، لائحة ضريبة القيمة المضافة
- الخدمات الإلكترونية: تقديم الإقرارات، السداد، الاستفسارات
- وزارة التجارة — السجلات التجارية، الممارس الحر
- منصة قوى — توثيق العقود، الاستقدام، التأمينات
- منشآت — دعم المنشآت الصغيرة والمتوسطة، أدلة إرشادية
تم إعداد ومراجعة الحاسبة والمحتوى بواسطة فريق فرندة سمارت تولز. المعلومات للأغراض التثقيفية والتخطيط الأولي فقط، ولا تغني عن استشارة محاسب قانوني مرخص أو مستشار ضريبي معتمد. الأنظمة واللوائح قابلة للتغيير، يرجى الرجوع للمصادر الرسمية وقت اتخاذ القرار.
ملخص نهائي
التزامك المالي كمستقل في السعودية يتحدد بجنسية صاحب النشاط ونوع التسجيل: السعودي/الخليجي = زكاة 2.5% على الموجودات الزكوية، غير السعودي = ضريبة دخل 20% على صافي الربح. التسجيل الفردي (ممارس حر/سجل فردي) أبسط إجرائياً لكن بمسؤولية غير محدودة، بينما المنشأة تمنح حماية قانونية وتتطلب التزامات محاسبية أعلى. استخدم الحاسبة أعلاه لتقدير التزامك السنوي، وراجع محاسباً قانونياً معتمداً قبل تقديم الإقرار الرسمي.
هل تحتاج مساعدة في إقرارك الزكوي أو الضريبي؟
تواصل مع محاسب قانوني معتمد من هيئة المحاسبين القانونيين السعوديين (SOCPA) لمراجعة حساباتك وتقديم إقرارك بدقة وفي الموعد.
البحث عن محاسب قانوني معتمد (SOCPA)
