مثال 1: مصدّر خدمات فقط (لا مبيعات محلية)
| البند | القيمة |
|---|---|
| صادرات خدمات استشارية | 300,000 سار |
| ضريبة مدفوعة على مصاريف التشغيل | 45,000 سار |
| مبيعات محلية | 0 سار |
| صافي مسترد | 45,000 سار |
كامل ضريبة المدخلات مستردة لعدم وجود ضريبة مخرجات محلية.
حاسبة استرداد ضريبة القيمة المضافة للمصدّرين في السعودية
ملخص سريع
أداة عملية تساعد المصدرين في المملكة العربية السعودية على تحديد الحالات الخاضعة لنسبة صفر في ضريبة القيمة المضافة، وحساب ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد، وصافي المبلغ المسترد بدقة وسرعة.
حاسبة الاسترداد
نتائج الحساب
صافي ضريبة قابلة للاسترداد
0.00 سار
ضريبة المدخلات − ضريبة المخرجات المحلية
ضريبة المدخلات (قابلة للاسترداد)
0.00 سار
ضريبة المخرجات المحلية
0.00 سار
قيمة الصادرات (نسبة صفر)
0.00 سار
خطوات الحساب
تفسير النتيجة
كيفية الاستخدام
- أدخل قيمة الصادرات الإجمالية بالفواتير الخاضعة لنسبة صفر (صادرات السلع والخدمات خارج المملكة).
- أدخل ضريبة المدخلات التي دفعتها على المشتريات والمصروفات المتعلقة مباشرة بالنشاط التصديري.
- اختيارياً: أدخل المبيعات المحلية الخاضعة للنسبة الأساسية 15%، وستُحسب ضريبة المخرجات تلقائياً، أو أدخلها يدوياً.
- اضغط احسب الاسترداد لتظهر النتائج فوراً مع خطوات الحساب والتفسير.
- استخدم أزرار نسخ أو طباعة أو مشاركة لحفظ النتيجة.
ملاحظة: الحاسبة تفترض أن جميع المدخلات مرتبطة بالنشاط التصديري الخاضع لنسبة صفر. راجع محاسبك أو هيئة الزكاة والضريبة والجمارك للتأكد من الأهلية الكاملة.
طريقة الحساب
تعتمد الحاسبة على نظام ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية (نظام ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية، الصادرة بقرار مجلس الوزراء رقم (431) وتاريخ 1438/07/19هـ، وتحديثاتها اللاحقة).
القاعدة الأساسية
الصادرات من السلع والخدمات خاضعة لنسبة صفر (0%) وفق المادة (27) من النظام، مما يعني:
- لا تفرض ضريبة على المخرجات (ضريبة المخرجات = صفر).
- يحق للمصدّر استرداد ضريبة المدخلات المتعلقة بهذه الصادرات.
الصيغة
صافي الاسترداد = ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد − ضريبة المخرجات على المبيعات المحلية
Net Refund = Input VAT − (Domestic Sales × 15%)
التعويض في الصيغة
مثال: صادرات 500,000 سار، مدخلات 75,000 سار، مبيعات محلية 200,000 سار
صافي الاسترداد = 75,000 − (200,000 × 0.15) = 75,000 − 30,000 = 45,000 سار
أمثلة عملية
مثال 2: مصدّر سلع مع مبيعات محلية
| البند | القيمة |
|---|---|
| صادرات منتجات غذائية | 1,000,000 سار |
| ضريبة مدفوعة على المواد والتشغيل | 150,000 سار |
| مبيعات محلية | 400,000 سار |
| ضريبة مخرجات محلية (15%) | 60,000 سار |
| صافي مسترد | 90,000 سار |
تخصم ضريبة المخرجات المحلية من ضريبة المدخلات.
مثال 3: مصدّر مختلط (سلع وخدمات)
| البند | القيمة |
|---|---|
| صادرات سلع | 800,000 سار |
| صادرات خدمات | 200,000 سار |
| إجمالي ضريبة المدخلات | 120,000 سار |
| مبيعات محلية | 150,000 سار |
| ضريبة مخرجات محلية (15%) | 22,500 سار |
| صافي مسترد | 97,500 سار |
تجمع جميع الصادرات تحت نسبة صفر، وتخصم ضريبة المخرجات المحلية فقط.
جدول مقارنة: الحالات الخاضعة لنسبة صفر مقابل المستثناة
| الحالة / التوريد | نسبة الضريبة | أهلية استرداد المدخلات | المرجع النظامي |
|---|---|---|---|
| تصدير سلع خارج المملكة | 0% (نسبة صفر) | ✓ قابلة للاسترداد | المادة 27 من النظام |
| تصدير خدمات يستفيد منها غير مقيم | 0% (نسبة صفر) | ✓ قابلة للاسترداد | المادة 28 من النظام |
| نقل ركاب دولي | 0% (نسبة صفر) | ✓ قابلة للاسترداد | المادة 29 من النظام |
| توريدات داخل مناطق حرة / مستودعات جمركية | 0% (نسبة صفر) | ✓ قابلة للاسترداد | اللائحة التنفيذية م 37 |
| توريدات عقارية (بيع/تأجير سكني) | معفاة | ✗ غير قابلة للاسترداد | المادة 19 من النظام |
| خدمات مالية محددة | معفاة | ✗ غير قابلة للاسترداد | المادة 20 من النظام |
| مبيعات محلية خاضعة للنسبة الأساسية | 15% | ✓ قابلة للاسترداد (تخصم من المخرجات) | المادة 15 من النظام |
الفرق الجوهري: نسبة صفر = ضريبة مخرجات صفر + حق استرداد المدخلات. معفى = لا ضريبة مخرجات + لا حق استرداد مدخلات.
جدول مقارنة: سيناريوهات استرداد مختلفة
| السيناريو | صادرات (سار) | مدخلات (سار) | مبيعات محلية (سار) | مخرجات محلية (سار) | صافي مسترد (سار) |
|---|---|---|---|---|---|
| خدمات استشارية Pure Export | 500,000 | 75,000 | 0 | 0 | 75,000 |
| مصنع أغذية مختلط | 2,000,000 | 300,000 | 500,000 | 75,000 | 225,000 |
| شركة برمجيات (سحابة) | 1,200,000 | 180,000 | 300,000 | 45,000 | 135,000 |
| مصدر تمور | 3,500,000 | 525,000 | 0 | 0 | 525,000 |
| مصدر مع مبيعات محلية عالية | 1,000,000 | 150,000 | 1,000,000 | 150,000 | 0 |
السيناريو الأخير يوضح حالة تساوي فيها ضريبة المخرجات المحلية مع المدخلات → صافي استرداد صفر.
إنفوجرافيك: تدفق حساب استرداد ضريبة المصدّرين
1. تحديد الصادرات الخاضعة لنسبة صفر
الخطوة 1
2. حصر ضريبة المدخلات ذات الصلة
الخطوة 2
3. احتساب ضريبة المخرجات المحلية (إن وجدت)
الخطوة 3
4. طرح المخرجات من المدخلات = صافي الاسترداد
النتيجة
✓ خاضع لنسبة صفر — مسترد
- تصدير سلع خارج المملكة (شحن جوي/بحري/بري)
- خدمات يستفيد منها غير مقيم خارج السعودية
- نقل ركاب وبضائع دولي
- توريدات بين مناطق حرة/مستودعات جمركية
✗ معفى — غير مسترد
- تأجير/بيع عقارات سكنية
- خدمات مالية محددة (إقراض، تأمين)
- نقل ركاب محلي
- توريدات داخلية خاضعة للنسبة الأساسية
إنفوجرافيك: تأثير المبيعات المحلية على صافي الاسترداد
مبيعات محلية: 0 سار
−0 سار
مبيعات محلية: 100,000 سار
−15,000 سار
مبيعات محلية: 500,000 سار
−75,000 سار
مبيعات محلية: 1,000,000 سار
−150,000 سار
الشريط أعلاه يوضح النسبة المئوية من ضريبة المدخلات التي تستهلكها ضريبة المخرجات المحلية. عند تعادل المخرجات المحلية مع المدخلات، يصل الصافي لصفر.
أخطاء شائعة وتجنبها
- خلط "المعفي" مع "نسبة صفر": المعفى لا يسترد مدخلاته، نسبة صفر تسترد. راجع الجدول الأول.
- احتساب ضريبة مخرجات على الصادرات: الصادرات نسبة صفر، ضريبة مخرجاتها صفر دائماً.
- إغفال المبيعات المحلية: أي بيع داخل المملكة بـ 15% ينشئ ضريبة مخرجات تخصم من المسترد.
- عدم توثيق العلاقة بين المدخلات والصادرات: هيئة الزكاة تطلب ربط المصاريف بالنشاط التصديري.
- تقديم الإقرار متأخراً: الموعد النظامي شهري/ربع سنوي حسب حجم المنشأة؛ التأخير يوقع غرامات.
الأسئلة الشائعة
ما الفرق بين "نسبة صفر" و"معفى" في ضريبة القيمة المضافة السعودية؟
نسبة صفر (0%): توريد خاضع للضريبة لكن بسعر صفر، مما يعني عدم فرض ضريبة على المخرجات، مع أحقية المورد في استرداد ضريبة المدخلات المتعلقة بهذا التوريد (مثل الصادرات).
معفى: توريد خارج نطاق الضريبة تماماً، لا تفرض ضريبة على مخرجاته، ولا يحق للمورد استرداد ضريبة المدخلات المتعلقة به (مثل تأجير العقار السكني، الخدمات المالية المحددة).
هل جميع الصادرات خاضعة لنسبة صفر تلقائياً؟
نعم، بشرط استيفاء الشروط النظامية: خروج السلع فعلياً من المملكة، أو تقديم الخدمة لغير مقيم يستفيد منها خارج المملكة، مع توثيق ذلك بالفواتير ووثائق الشحن/العقود. بعض الحالات تستثنى (مثل السلع المودعة في مناطق حرة دون تصدير فعلي).
كيف أحسب ضريبة المخرجات على المبيعات المحلية؟
ضريبة المخرجات المحلية = قيمة المبيعات المحلية الخاضعة للنسبة الأساسية × 15%. هذه الضريبة تخصم من ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد عند حساب صافي الاسترداد.
ماذا لو كانت ضريبة المخرجات المحلية أكبر من ضريبة المدخلات؟
في هذه الحالة لا يوجد صافي استرداد، بل يوجد رصيد ضريبي مستحق الدفع لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك. الحاسبة ستظهر نتيجة سالبة أو صفراً، وعليك تسديد الفرق في الإقرار الضريبي.
ما المستندات المطلوبة لطلب الاسترداد؟
فواتير ضريبية نظامية للمشتريات (مدخلات)، فواتير تصدير ووثائق شحن (بوليصة شحن، شهادة منشأ)، عقود الخدمات للغير المقيم، وإقرار ضريبي مُقدَّم في الموعد. الهيئة قد تطلب مستندات إضافية حسب حالة المنشأة.
هل تطبق الحاسبة على المنشآت غير المسجلة في ضريبة القيمة المضافة؟
لا. الاسترداد حق للمنشآت المسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة فقط. المنشآت غير المسجلة لا يحق لها استرداد ضريبة المدخلات حتى لو كانت مصدّرة.
مصطلحات رئيسية
- ضريبة المدخلات (Input VAT)
- ضريبة القيمة المضافة التي تتحملها المنشأة عند شرائها سلعاً أو خدمات لأعمالها، وتحقّ لها استردادها وفق شروط النظام.
- ضريبة المخرجات (Output VAT)
- ضريبة القيمة المضافة التي تفرضها المنشأة على مبيعاتها الخاضعة للضريبة، وتورّدها للهيئة.
- نسبة صفر (Zero-Rated)
- توريد خاضع للضريبة بسعر 0%، لا تفرض ضريبة على مخرجاته، ويحق استرداد مداخله (الصادرات، النقل الدولي).
- معفى (Exempt)
- توريد خارج نطاق الضريبة، لا تفرض ضريبة على مخرجاته، ولا يحق استرداد مداخله (العقارات السكنية، خدمات مالية).
- صافي الاسترداد (Net Refund)
- المبلغ الذي تسترده المنشأة من الهيئة = إجمالي ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد − ضريبة المخرجات المستحقة على المبيعات المحلية.
- الإقرار الضريبي (VAT Return)
- نموذج دوري تقدّمه المنشأة للهيئة يبيّن فيه مخرجاتها ومداخلهها وضريبة المستحقة أو المستردة.
حاسبات ذات صلة
مراجع رسمية
- نظام ضريبة القيمة المضافة (السعودية) — هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة — هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- دليل الصادرات ونسبة الصفر — هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- آلية استرداد ضريبة المدخلات — هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
ملخص نهائي
حاسبة استرداد ضريبة القيمة المضافة للمصدّرين تتيح لك تحديد الحالات الخاضعة لنسبة صفر بسرعة، وحساب صافي المبلغ القابل للاسترداد من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. تذكر أن: الصادرات = نسبة صفر = استرداد المدخلات، بينما المبيعات المحلية = 15% = ضريبة مخرجات تخصم من المسترد. راجع دائماً محاسبك والنظام الرسمي قبل تقديم الإقرار.
دعوة لاتخاذ إجراء
هل تحتاج مساعدة في إعداد إقرارك الضريبي أو مراجعة أهلية استردادك؟
اكتشف المزيد من أدوات فارندا
