تخطَّ إلى المحتوى

🧾 حاسبة الضريبة الانتقائية على السلع الخاضعة - السعودية

احسب الضريبة الانتقائية على التبغ والمشروبات بدقة وفق النظام السعودي. أداة احترافية للمستوردين لحساب الوعاء الضريبي والرسوم الجمركية والضريبة المضافة.

آخر تحديث: 12 أكتوبر 2026

حاسبة الضريبة الانتقائية على السلع الخاضعة (تبغ 100%، مشروبات غازية 50%، طاقة 100%)

احسب الضريبة الانتقائية السعودية بدقة على التبغ ومنتجاته (100%)، المشروبات الغازية (50%)، ومشروبات الطاقة (100%). أداة مخصصة للمستوردين والتجار السعوديين مع تفصيل خطوات الحساب والوعاء الضريبي والأمثلة العملية وفق نظام الضريبة الانتقائية السعودي.

اختر فئة السلعة لتحديد نسبة الضريبة الانتقائية المطبقة تلقائيًا
ر.س
القيمة CIF = تكلفة السلعة + التأمين + الشحن حتى ميناء الوصول في السعودية
%
نسبة الرسم الجمركي حسب التعرفة الجمركية السعودية (النظام الموحد لدول الخليج)
وحدة
أدخل الكمية لحساب الضريبة الانتقائية لكل وحدة على حدة
خيارات متقدمة
%
النظام السعودي الحالي 15% — يمكن تعديلها للسيناريوهات المختلفة
في النظام السعودي: الوعاء = قيمة CIF + الرسم الجمركي لمعظم السلع

كيفية استخدام الحاسبة

  1. اختر نوع السلعة: حدد الفئة (تبغ، مشروبات غازية، أو مشروبات طاقة) لتطبيق النسبة الصحيحة تلقائيًا.
  2. أدخل قيمة الاستيراد (CIF): تكلفة السلعة شاملة التأمين والشحن حتى ميناء الوصول بالريال السعودي.
  3. أدخل نسبة الرسم الجمركي: النسبة المئوية حسب التعرفة الجمركية السعودية الموحدة.
  4. (اختياري) أدخل الكمية: لحساب الضريبة الانتقائية لكل وحدة على حدة.
  5. اضغط «احسب الضريبة الانتقائية»: ستظهر النتيجة مع تفصيل كامل لخطوات الحساب.

القيم الافتراضية في الخيارات المتقدمة تعكس النظام السعودي الحالي (ضريبة قيمة مضافة 15%، وعاء ضريبي = CIF + رسم جمركي). غيّرها فقط لاختبار سيناريوهات مختلفة.

طريقة الحساب

تعتمد الحاسبة على آلية الحساب المعتمدة في نظام الضريبة الانتقائية السعودي ولائحته التنفيذية:

  1. تحديد الوعاء الضريبي: قيمة CIF + الرسم الجمركي (للغالبية العظمى من السلع الخاضعة).
  2. تطبيق نسبة الضريبة الانتقائية حسب نوع السلعة:
    • التبغ ومنتجاته: 100%
    • المشروبات الغازية: 50%
    • مشروبات الطاقة: 100%
  3. حساب الضريبة الانتقائية: الوعاء الضريبي × النسبة.
  4. حساب ضريبة القيمة المضافة (15%): تُطبّق على الوعاء الضريبي + الضريبة الانتقائية.
  5. إجمالي الرسوم المستحقة = الرسم الجمركي + الضريبة الانتقائية + ضريبة القيمة المضافة.

الصيغة الرياضية

الرسوم الجمركية = قيمة CIF × (نسبة الرسم الجمركي ÷ 100)
الوعاء الضريبي = قيمة CIF + الرسوم الجمركية
الضريبة الانتقائية = الوعاء الضريبي × (نسبة الضريبة الانتقائية ÷ 100)
ضريبة القيمة المضافة = (الوعاء الضريبي + الضريبة الانتقائية) × 15%
إجمالي الرسوم = الرسوم الجمركية + الضريبة الانتقائية + ضريبة القيمة المضافة

تعويض الصيغة — مثال عملي

مثال: استيراد سجائر بقيمة CIF = 500,000 ر.س، رسم جمركي 12%، ضريبة انتقائية 100%، ضريبة قيمة مضافة 15%:

الرسوم الجمركية = 500,000 × 0.12 = 60,000 ر.س
الوعاء الضريبي = 500,000 + 60,000 = 560,000 ر.س
الضريبة الانتقائية = 560,000 × 1.00 = 560,000 ر.س
ضريبة القيمة المضافة = (560,000 + 560,000) × 0.15 = 168,000 ر.س
إجمالي الرسوم = 60,000 + 560,000 + 168,000 = 788,000 ر.س

أمثلة عملية واقعية

مثال 1: استيراد سجائر (تبغ)

  • قيمة CIF: 1,000,000 ر.س
  • رسم جمركي: 12%
  • ضريبة انتقائية: 100%

رسم جمركي: 120,000 ر.س

وعاء ضريبي: 1,120,000 ر.س

ضريبة انتقائية: 1,120,000 ر.س

ضريبة قيمة مضافة: 336,000 ر.س

إجمالي: 1,576,000 ر.س

مثال 2: استيراد مشروبات غازية

  • قيمة CIF: 300,000 ر.س
  • رسم جمركي: 5%
  • ضريبة انتقائية: 50%

رسم جمركي: 15,000 ر.س

وعاء ضريبي: 315,000 ر.س

ضريبة انتقائية: 157,500 ر.س

ضريبة قيمة مضافة: 70,875 ر.س

إجمالي: 243,375 ر.س

مثال 3: استيراد مشروبات طاقة

  • قيمة CIF: 200,000 ر.س
  • رسم جمركي: 10%
  • ضريبة انتقائية: 100%

رسم جمركي: 20,000 ر.س

وعاء ضريبي: 220,000 ر.س

ضريبة انتقائية: 220,000 ر.س

ضريبة قيمة مضافة: 66,000 ر.س

إجمالي: 306,000 ر.س

مثال 4: معسل تبغ (كمية 50,000 وحدة)

  • قيمة CIF: 750,000 ر.س
  • رسم جمركي: 12%
  • الكمية: 50,000 وحدة

رسم جمركي: 90,000 ر.س

وعاء ضريبي: 840,000 ر.س

ضريبة انتقائية: 840,000 ر.س

ضريبة قيمة مضافة: 252,000 ر.س

إجمالي: 1,182,000 ر.س

للحدة: 23.64 ر.س

مثال 5: مشروبات طاقة بكمية كبيرة

  • قيمة CIF: 2,500,000 ر.س
  • رسم جمركي: 10%
  • الكمية: 100,000 وحدة

رسم جمركي: 250,000 ر.س

وعاء ضريبي: 2,750,000 ر.س

ضريبة انتقائية: 2,750,000 ر.س

ضريبة قيمة مضافة: 825,000 ر.س

إجمالي: 3,825,000 ر.س

للحدة: 38.25 ر.س

جدول مقارنة 1: نسب الضريبة الانتقائية حسب نوع السلعة

يوضح الجدول التالي الفرق في نسب الضريبة الانتقائية والوعاء الضريبي بين الفئات الثلاث الخاضعة في النظام السعودي:

مقارنة نسب الضريبة الانتقائية والوعاء الضريبي للسلع الخاضعة في السعودية
نوع السلعة نسبة الضريبة الانتقائية الوعاء الضريبي المعتمد أمثلة للسلع الأساس النظامي
التبغ ومنتجاته 100% قيمة CIF + الرسم الجمركي سجائر، معسل، سيجار، تبغ مسخن، سجائر إلكترونية (السائل) نظام الضريبة الانتقائية، المادة 3، الفقرة 1
المشروبات الغازية 50% قيمة CIF + الرسم الجمركي مشروبات محلاة مضافة لها غاز كربوني (باستثناء المياه الغازية غير المحلاة) نظام الضريبة الانتقائية، المادة 3، الفقرة 2
مشروبات الطاقة 100% قيمة CIF + الرسم الجمركي مشروبات تحتوي محفزات (كافيين، تاورين، غوارانا، جينسينغ) بتركيزات محددة نظام الضريبة الانتقائية، المادة 3، الفقرة 3

جدول مقارنة 2: تأثير الضريبة الانتقائية على التكلفة الإجمالية (سيناريو CIF = 100,000 ر.س، رسم جمركي 10%)

يوضح الجدول التالي كيف تؤثر نسبة الضريبة الانتقائية المختلفة على إجمالي الرسوم المستحقة لنفس قيمة الاستيراد:

مقارنة الأثر المالي للضريبة الانتقائية على ثلاث فئات سلع بنفس قيمة الاستيراد
البند تبغ (100%) مشروبات غازية (50%) مشروبات طاقة (100%)
قيمة CIF 100,000 ر.س 100,000 ر.س 100,000 ر.س
الرسم الجمركي (10%) 10,000 ر.س 10,000 ر.س 10,000 ر.س
الوعاء الضريبي 110,000 ر.س 110,000 ر.س 110,000 ر.س
الضريبة الانتقائية 110,000 ر.س 55,000 ر.س 110,000 ر.س
ضريبة القيمة المضافة (15%) 33,000 ر.س 24,750 ر.س 33,000 ر.س
إجمالي الرسوم 153,000 ر.س 89,750 ر.س 153,000 ر.س
نسبة الإجمالي إلى CIF 153% 89.75% 153%

إنفوجرافيك 1: تركيبة التكلفة الإجمالية لكل فئة سلعة

نسبة كل مكون من إجمالي الرسوم المستحقة (CIF = 100,000 ر.س، رسم جمركي 10%)
الرسم الجمركي (تبغ) 6.5%
الضريبة الانتقائية (تبغ) 71.9%
ضريبة القيمة المضافة (تبغ) 21.6%
الرسم الجمركي (مشروبات غازية) 11.1%
الضريبة الانتقائية (مشروبات غازية) 61.3%
ضريبة القيمة المضافة (مشروبات غازية) 27.6%
الرسم الجمركي (طاقة) 6.5%
الضريبة الانتقائية (طاقة) 71.9%
ضريبة القيمة المضافة (طاقة) 21.6%

إنفوجرافيك 2: السلع الخاضعة مقابل المستثناة

✓ خاضعة للضريبة الانتقائية

  • السجائر وجميع منتجات التبغ المصنعة
  • المعسل والتبغ المخصص للنارجيلة
  • السيجار والسيجاريلو
  • منتجات التبغ المسخن (هيتس، تيريا، إلخ)
  • السوائل المستخدمة في السجائر الإلكترونية (تحتوي نيكوتين)
  • المشروبات الغازية المحلاة مضافة لها غاز كربوني
  • مشروبات الطاقة المحتوية على محفزات (كافيين ≥ 150 مجم/لتر أو تاورين أو غوارانا)

✗ مستثناة من الضريبة الانتقائية

  • المياه الغازية غير المحلاة (صودا)
  • العصائر الطبيعية 100% بدون سكر مضاف
  • المشروبات الرياضية (إيزوتونيك) غير المحتوية على محفزات
  • القهوة والشاي والمشروبات الساخنة التقليدية
  • الحليب ومنتجات الألبان السائلة
  • التبغ الخام غير المصنع (للتصنيع اللاحق داخل السعودية برخصة)
  • الأدوية والمستحضرات الصيدلانية المحتوية على نيكوتين (معتمدة من هيئة الغذاء والدواء)

أخطاء شائعة يجب تجنبها

  • احتساب الضريبة الانتقائية على قيمة CIF فقط: الوعاء الصحيح هو CIF + الرسم الجمركي، وليس قيمة CIF وحدها.
  • خلط نسب الضريبة الانتقائية: التبغ ومشروبات الطاقة 100%، بينما المشروبات الغازية 50% فقط.
  • نسيان ضريبة القيمة المضافة: تُحتسب على (الوعاء الضريبي + الضريبة الانتقائية) وليس على الوعاء فقط.
  • اعتبار المياه الغازية خاضعة: المياه الغازية غير المحلاة مستثناة، فقط المشروبات المحلاة المضافة لها غاز.
  • عدم تحديث الرسم الجمركي: النسب تتغير وفق التعرفة الموحدة، استخدم النسبة الحالية وقت الاستيراد.
  • احتساب الضريبة الانتقائية بعد القيمة المضافة: الترتيب الصحيح: رسم جمركي → ضريبة انتقائية → قيمة مضافة.

الأسئلة الشائعة

مصطلحات هامة

CIF
التكلفة والتأمين والشحن (Cost, Insurance, Freight) — قيمة السلعة شاملة تكلفة الشراء وتأمين النقل والشحن حتى ميناء الوصول في السعودية.
الوعاء الضريبي
القيمة التي تُطبّق عليها نسبة الضريبة. في الضريبة الانتقائية السعودية = قيمة CIF + الرسم الجمركي.
الرسم الجمركي
ضريبة تفرض على السلع المستوردة عند عبور الحدود، نسبتها حسب التعرفة الجمركية الموحدة لدول مجلس التعاون الخليجي.
الضريبة الانتقائية
ضريبة غير مباشرة تفرض على سلع محددة ذات أضرار صحية أو بيئية (تبغ، مشروبات غازية، طاقة) بنسب محددة (50% أو 100%).
ضريبة القيمة المضافة (VAT)
ضريبة غير مباشرة بنسبة 15% في السعودية، تُفرض على القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل التوريد، وتحسب هنا على (الوعاء + الضريبة الانتقائية).
التعرفة الجمركية الموحدة
نظام موحد لدول الخليج يحدد نسب الرسوم الجمركية لكل بند جمركي (رمز HS Code).
الهيئة العامة للزكاة والدخل ( zatca )
الجهة الرسمية المسؤولة عن تحصيل الضرائب (الزكاة، ضريبة الدخل، القيمة المضافة، الانتقائية) في السعودية.

المراجع الرسمية

  1. الهيئة العامة للزكاة والدخل (ZATCA) — البوابة الرسمية
  2. الضريبة الانتقائية — دليل المكلف والأنظمة
  3. نظام الضريبة الانتقائية ولائحته التنفيذية (نصوص رسمية)
  4. التعرفة الجمركية الموحدة لدول مجلس التعاون الخليجي

تم إعداد ومراجعة الحاسبة والمحتوى بواسطة فريق Varnda Smart Tools. الأرقام والنسب الواردة لأغراض التخطيط الأولي فقط، ويجب التحقق من الأنظمة الرسمية المعمول بها وقت الاستيراد الفعلي عبر الهيئة العامة للزكاة والدخل.

ملخص نهائي

حاسبة الضريبة الانتقائية على السلع الخاضعة تتيح للمستوردين والتجار في السعودية حساب التكلفة الضريبية الكاملة بدقة: الرسم الجمركي + الضريبة الانتقائية (100% للتبغ والطاقة، 50% للمشروبات الغازية) + ضريبة القيمة المضافة (15%). الوعاء الضريبي المعتمد هو قيمة CIF + الرسم الجمركي. استخدم الحاسبة للتخطيط المسبق، وراجع المراجع الرسمية قبل أي قرار مالي نهائي.

هل أنت مستعد لحساب ضريبتك الانتقائية؟

أدخل بيانات شحنتك أعلاه واحصل على تفصيل كامل للرسوم المستحقة خلال ثوانٍ.

العودة للحاسبة
حاسبة الضريبة الانتقائية على السلع الخاضعة - السعودية
شارك الحاسبة مع من يحتاجها
واتساب فيسبوك X لينكدإن بينتريست يوتيوب
🧭 رحلة ضرائب: أكمل رحلتك
أنجزت 0 من 4 — كل خطوة تقرّبك من قرار أوضح
  1. 1 حاسبة التكلفة الجمركية الشاملة + رسوم + خدمات + ضريبة القيمة المضافة - السعودية جرّبها
  2. 2 حاسبة الضريبة الانتقائية على السلع الخاضعة - السعودية أنت هنا
  3. 3 حاسبة إعفاء المشتريات الشخصية الدولية تحت 1000 ريال - السعودية جرّبها
  4. 4 محاكي التخليص الذاتي مقابل مكتب تخليص جمركي متخصص - السعودية جرّبها
الخطوة التالية: حاسبة إعفاء المشتريات الشخصية الدولية تحت 1000 ريال - السعود... ‹