🧾 حاسبة الضريبة على أرباح بيع أصول ثابتة للشركة - مصر

احسب الربح الرأسمالي وضريبة بيع الأصول الثابتة في مصر بدقة. أدخل سعر البيع والقيمة الدفترية واعرف صافي الربح الخاضع للضريبة وفق القانون المصري.

آخر تحديث: 16 أكتوبر 2026

تعرض هذه الحاسبة الربح الرأسمالي الناتج من بيع أصل ثابت (سيارة قديمة، معدة متوقفة، عقارة غير مخصصة للنشاط الرئيسي) بسعر أعلى من قيمته الدفترية، وتحسب الضريبة المستحقة عليه وفق القانون المصري. أدخل سعر البيع والقيمة الدفترية الحالية بعد الإهلاك المتراكم لتحصل على مبلغ الربح الخاضع للضريبة وقيمة الضريبة المتوقعة فورًا.

حاسبة الضريبة على أرباح بيع أصول ثابتة للشركة في مصر

احسب الربح الرأسمالي والضريبة المستحقة

أدخل بيانات بيع الأصل الثابت، وستظهر النتيجة مباشرة.

سعر بيع الأصل (بالجنيه المصري) السعر الفعلي المتفق عليه في عقد البيع قبل أي مصاريف جانبية.

القيمة الدفترية الحالية للأصل بعد الإهلاك المتراكم (بالجنيه المصري) تكلفة الأصل ناقص الإهلاك المتراكم المسجل في الدفاتر حتى تاريخ البيع.

نسبة ضريبة الشركات المطبقة (%) النسبة الافتراضية 22.5% طبقًا للقانون المصري؛ عدّلها إن كانت شركتك تخضع لنسبة مختلفة.

أدخل سعر البيع والقيمة الدفترية ثم اضغط «احسب الآن» لعرض النتيجة.

كيف تستخدم الحاسبة

حدّد سعر البيع الفعلي: وهو المبلغ المتفق عليه في عقد بيع الأصل الثابت قبل خصم أي مصاريف أو رسوم.
حدّد القيمة الدفترية الحالية: وهي تكلفة الأصل عند الشراء ناقص مجموع الإهلاك المتراكم المسجل في الدفاتر المحاسبية حتى تاريخ البيع.
حدّد نسبة ضريبة الشركات: القيمة الافتراضية 22.5% وفق القانون المصري، ويمكنك تعديلها إذا كانت شركتك تخضع لنسبة مختلفة.
اضغط «احسب الآن»: ستظهر فورًا قيمة الربح الرأسمالي الخاضع للضريبة، والضريبة المتوقعة، والصافي بعد الضريبة.
راجع التفسير: يعرض لك النظام تفسيرًا واضحًا للنتيجة مع خطوات الحساب المعتمدة.

طريقة الحساب والمنهجية

يقوم قانون الضريبة على الدخل المصري رقم 91 لسنة 2005 وتعديلاته اللاحقة بخضوع الأرباح الرأسمالية المتحققة من بيع الأصول الثابتة التي ليست جزءًا من النشاط الأساسي للمنشأة إلى ضريبة الدخل بالكامل، بنفس الضريبة المطبقة على أرباح النشاط العادي.

الربح الرأسمالي هو الفرق الموجب بين سعر البيع والقيمة الدفترية للأصل عند تاريخ التصرف. إذا كان سعر البيع أعلى من القيمة الدفترية، تنشأ موجبًا خاضعًا للضريبة؛ وإذا كان أقل، يتحقق خسارة رأسمالية قد تُطرح من أرباح رأسمالية أخرى في نفس الفترة.

الصيغة الحسابية

الربح الرأسمالي = سعر البيع − القيمة الدفترية الحالية

الضريبة = الربح الرأسمالي × نسبة ضريبة الشركات

الصافي بعد الضريبة = سعر البيع − الضريبة

معادلة التعويض بالأرقام

مثال عام: إذا كان سعر البيع = 150,000 ج.م والقيمة الدفترية = 90,000 ج.م ونسبة الضريبة = 22.5%

الربح = 150,000 − 90,000 = 60,000 ج.م

الضريبة = 60,000 × 22.5% = 13,500 ج.م

الصافي = 150,000 − 13,500 = 136,500 ج.م

أمثلة عملية واقعية

مثال 1: بيع سيارة شركات قديمة

باعت شركة سيارة شركات استُخدمت في أعمالها لمدة 5 سنوات بسعر 150,000 ج.م. تبلغ تكلفة السيارة الأصلية 250,000 ج.م، والإهلاك المتراكم 160,000 ج.م.

القيمة الدفترية = 250,000 − 160,000 = 90,000 ج.م
الربح الرأسمالي = 150,000 − 90,000 = 60,000 ج.م
الضريبة (22.5%) = 60,000 × 22.5% = 13,500 ج.م

مثال 2: بيع معدة إنتاج متوقفة

باعت مصنع معدة إنتاج توقفت عن العمل بسعر 80,000 ج.م. تكلفة المعدة عند الشراء كانت 200,000 ج.م، والإهلاك المتراكم 140,000 ج.م.

القيمة الدفترية = 200,000 − 140,000 = 60,000 ج.م
الربح الرأسمالي = 80,000 − 60,000 = 20,000 ج.م
الضريبة (22.5%) = 20,000 × 22.5% = 4,500 ج.م

مثال 3: بيع عقار غير مخصص للنشاط الرئيسي

باعت شركة أراضٍ زراعية تمتلكها منذ سنوات بسعر 1,200,000 ج.م. القيمة الدفترية المسجلة للأرض بعد التقييم والتعديلات 750,000 ج.م.

الربح الرأسمالي = 1,200,000 − 750,000 = 450,000 ج.م
الضريبة (22.5%) = 450,000 × 22.5% = 101,250 ج.م

مثال 4: خسارة رأسمالية (بيع بأقل من القيمة الدفترية)

باعت شركة حاسب آلي مكتبي بسعر 12,000 ج.م. تكلفة الجهاز 50,000 ج.م، والإهلاك المتراكم 35,000 ج.م.

القيمة الدفترية = 50,000 − 35,000 = 15,000 ج.م
الربح = 12,000 − 15,000 = −3,000 ج.م (خسارة)
لا توجد ضريبة مستحقة على هذه العملية، وقد تُطرح الخسارة من أرباح رأسمالية أخرى وفق الأنظمة.

مثال 5: بيع أسطول مركبات متعدد

باعت شركة أسطولًا مكونًا من 4 مركبات بسعر إجمالي 480,000 ج.م. القيمة الدفترية الإجمالية للمركبات 300,000 ج.م.

الربح الرأسمالي = 480,000 − 300,000 = 180,000 ج.م
الضريبة (22.5%) = 180,000 × 22.5% = 40,500 ج.م

مقارنة: البيع بسعر أعلى من القيمة الدفترية مقابل البيع بسعر أقل

مقارنة بين حالة تحقيق ربح رأسمالي وحالة تحقيق خسارة رأسمالية عند بيع أصل ثابت
البند	بيع بسعر أعلى من القيمة الدفترية	بيع بسعر أقل من القيمة الدفترية
النتيجة المالية	ربح رأسمالي موجب	خسارة رأسمالية
الضريبة المستحقة	تُحتسب الضريبة على صافي الربح	لا توجد ضريبة على هذه العملية
المعادلة	سعر البيع − القيمة الدفترية	سعر البيع − القيمة الدفترية (النتيجة سالبة)
التأثير على الضرائب	يزيد الوعاء الضريبي للمنشأة	قد تُطرح من أرباح رأسمالية أخرى وفق الأنظمة
التسعير المقترح	يجب إدراك مقدار الضريبة قبل اعتماد السعر	يمكن السعي لرفع السعر لتقليل الخسارة

مقارنة: المصاريف المسموح بخصمها مقابل المصاريف غير المسموح بها

مقارنة بين الأنواع المسموح والممنوع من الخصم عند حساب الربح الرأسمالي
البند	✓ مسموح بالخصم	✗ غير مسموح بالخصم
تكلفة شراء الأصل	مسموح اعتمادها كأساس للقيمة الدفترية	—
الإهلاك المتراكم	يُخصم من التكلفة الأصلية لتحديد القيمة الدفترية	—
مصاريف البيع المباشرة	قد تُخصم من سعر البيع وفق الأنظمة والتعليمات	المصاريف غير المرتبطة مباشرة بالعملية
مصاريف الصيانة العامة	تُخصم ضمن مصاريف النشاط العادي	لا تُخصم مباشرة من الربح الرأسمالي
فروق العملة	قد تُخصم عند البيع بعملة أجنبية وفق القواعد	الفروق غير المتحققة فعليًا

إنفوجرافيك: كيف يتحوّل سعر البيع إلى ضريبة مستحقة

مسار الربح الرأسمالي من البيع حتى الضريبة

سعر البيع للأصل

100%

القيمة الدفترية (أساس الاحتساب)

متغيّرة

الربح الرأسمالي الخاضع للضريبة

متغيّرة

الضريبة المستحقة على الربح

المثال في الإنفوجرافيك يفترض أن القيمة الدفترية تمثل 60% من سعر البيع، أي أن الربح الرأسمالي 40%، والضريبة عليه بنسبة 22.5% تعادل 9% من سعر البيع.

إنفوجرافيك: حالات الخضوع للضريبة مقابل الحالات المستثناة

✓ خاضع للضريبة على الربح الرأسمالي

بيع سيارة شركات أو أسطول مركبات بسعر أعلى من قيمتها الدفترية
بيع معدات إنتاج أو أجهزة مكتبية متوقفة أو مستغرة بربح
بيع عقارات أو أراضٍ غير مخصصة للنشاط الأساسي بربح
بيع أصول غير منقولات أخرى بسعر يتجاوز القيمة الدفترية

✗ لا يحقق ضريبة على الربح الرأسمالي

بيع بسعر أقل من القيمة الدفترية (خسارة رأسمالية)
بيع بسعر يساوي القيمة الدفترية تمامًا (لا ربح ولا خسارة)
أصول مسجلة ضمن مخزون البضائع المخصصة للبيع (تدخل ضمن النشاط العادي)
هدايا تبرعات بدون مقابل مالي (لا يوجد سعر بيع)

أخطاء شائعة يجب تجنبها

تجاهل الالتزام الضريبي قبل التسعير: كثير من الشركات تتفاوض على سعر البيع دون احتساب الضريبة المستحقة على الربح الرأسمالي، فتُفاجأ لاحقًا بمبلغ ضريبي يقلّص صافي العائد.
استخدام التكلفة الأصلية بدل القيمة الدفترية: القيمة الدفترية هي التكلفة الأصلية ناقص الإهلاك المتراكم، ولا يجوز اعتماد التكلفة الأصلية كأساس احتساب الربح.
عدم تحديث الإهلاك المتراكم: عدم تسجيل الإهلاك حتى تاريخ البيع يؤدي إلى احتساب ربح رأسمالي أكبر مما هو مستحق، أو العكس.
خلط الأصول الخاضعة للنشاط العادي بالأصول خارج النشاط: الأصول المدرجة ضمن مخزون البضائع المخصصة للبيع تخضع لقواعد مختلفة عن أصول النشاط الرأسمالي خارج النشاط الأساسي.
عدم توثيق عملية البيع: يلزم الاحتفاظ بعقد البيع والمستندات المحاسبية الداعمة، فقد تطلبه الجهات الرقابية عند المراجعة الضريبية.
عدم مراعاة الخسائر الرأسمالية السابقة: الخسائر الرأسمالية التي تحققت سابقًا قد تُطرح من أرباح رأسمالية لاحقة وفق الأنظمة، وتهملها بعض الشركات.

الأسئلة الشائعة

ما هو الربح الرأسمالي عند بيع أصل ثابت في مصر؟

الربح الرأسمالي هو الفرق الموجب بين سعر بيع الأصل الثابت والقيمة الدفترية الحالية للأصل عند تاريخ البيع، أي تكلفة الأصل ناقص الإهلاك المتراكم المسجل في الدفاتر.

هل تخضع أرباح بيع الأصول الثابتة للضريبة في مصر؟

نعم، يخضع الأرباح الرأسمالية المتحققة من بيع الأصول الثابتة خارج النشاط الأساسي للمنشأة إلى ضريبة الدخل وفق قانون الضريبة على الدخل رقم 91 لسنة 2005 وتعديلاته، بالنسبة للشركات الخاضعة للنظام.

كيف أحسب القيمة الدفترية للأصل قبل البيع؟

القيمة الدفترية = تكلفة شراء الأصل عند اقتنائه − مجموع الإهلاك المتراكم المسجل حتى تاريخ البيع. يجب أن يكون الإهلاك مُحدّثًا حتى تاريخ التصرف في الأصل.

ماذا يحدث إذا بعت الأصل بأقل من قيمته الدفترية؟

في هذه الحالة تتحقق خسارة رأسمالية، ولا تُحتسب ضريبة على هذه العملية. وقد تُطرح الخسارة من أرباح رأسمالية محققة في نفس الفترة أو لاحقًا وفق الأنظمة والتعليمات المعمول بها.

هل تُحتسب ضريبة على كامل سعر البيع أم على الربح فقط؟

تُحتسب الضريبة على صافي الربح الرأسمالي فقط، أي الفرق بين سعر البيع والقيمة الدفترية، وليس على كامل سعر البيع.

ما هي نسبة ضريبة الشركات المطبقة على الربح الرأسمالي في مصر؟

تخضع أرباح الشركات، بما فيها الأرباح الرأسمالية، لنسبة ضريبة الشركات المعمول بها وفق القانون المصري. النسبة الافتراضية المستخدمة في هذه الحاسبة 22.5%، ويمكنك تعديلها في الحقل المخصص إذا كانت شركتك تخضع لنسبة مختلفة.

هل تشمل الحاسبة مصاريف البيع المباشرة مثل عمولات الوساطة؟

تتركز الحاسبة على حساب الربح الرأسمالي الأساسي من فرق سعر البيع والقيمة الدفترية. يمكن خصم المصاريف المباشرة المرتبطة بالعملية وفق الأنظمة والتعليمات الصادرة، ويُنصح باستشارة محاسب قانوني لاحتسابها بدقة.

هل هذه الحاسبة تغني عن استشارة المحاسب القانوني؟

لا، هذه الحاسبة أداة تقديرية للمساعدة في التخطيط الأولي وإدراك الالتزام الضريبي، ولا تُغني عن استشارة محاسب قانوني أو الجهة الرسمية المختصة، خاصة في الحالات الاستثنائية أو غير النمطية.

مسرد المصطلحات

الربح الرأسمالي: الفرق الموجب بين سعر بيع الأصل الثابت والقيمة الدفترية الحالية له عند تاريخ البيع.
القيمة الدفترية: تكلفة الأصل عند اقتنائه ناقص مجموع الإهلاك المتراكم المسجل في الدفاتر المحاسبية.
الإهلاك المتراكم: مجموع مصاريف الإهلاك التي تراكمت على الأصل من تاريخ اقتنائه حتى تاريخ البيع.
قانون الضريبة على الدخل 91/2005: القانون المصري المنظم لضريبة دخل الأشخاص الاعتبارية والأفراد، ويشمل أحكام الأرباح الرأسمالية.
الخسارة الرأسمالية: الفرق السالب بين سعر البيع والقيمة الدفترية، أي عندما يُباع الأصل بأقل من قيمته الدفترية.
الوعاء الضريبي: إجمالي الدخل الخاضع للضريبة بعد خصم المصاريف والمخصصات وفق الأنظمة.
ضريبة الشركات: الضريبة المستحقة على أرباح المنشآت الخاضعة للنظام، بما فيها الأرباح الرأسمالية وفق القانون.

المصادر الرسمية

قانون الضريبة على الدخل المصري رقم 91 لسنة 2005 وتعديلاته اللاحقة — وزارة المالية المصرية.
هيئة الضرائب المصرية — التعليمات والقرارات الصادرة بشأن ضريبة دخل الشركات والأرباح الرأسمالية.
الجريدة الرسمية المصرية — النشرات الرسمية للقوانين والتعديلات الضريبية.
المدونة المصرية للقوانين — النصوص التشريعية المنشورة والمحدثة.

تم إعداد ومراجعة الحاسبة والمحتوى بواسطة فريق Varnda Smart Tools.

الملخص النهائي

عند بيع أصل ثابت (سيارة، معدة، عقار) بسعر أعلى من قيمته الدفترية، يتحقق ربح رأسمالي خاضع للضريبة وفق القانون المصري. الحاسبة تعرض لك قيمة هذا الربح والضريبة المتوقعة فور إدخال سعر البيع والقيمة الدفترية الحالية. استخدم النتيجة كأداة تخطيط وتسعير أولية، وراجع محاسبك القانوني قبل اعتماد أي قرار نهائي أو إقامة إقرار ضريبي.

عد إلى الحاسبة الآن