🧾 حاسبة الضريبة المستقطعة من المنبع على المدفوعات للموردين والمقاولين - مصر

كيف تستخدم الحاسبة

1. اكتب قيمة المبلغ المدفوع للمورد أو المقاول، وهي مبلغ الصرف قبل خصم أي شيء.
2. اختر نوع التعامل: توريد سلع، أو مقاولات (بناء وإصلاح)، أو خدمات؛ أو اختر «نسبة مخصصة» إذا كانت نسبتك المؤكدة مختلفة.
3. إن كان المبلغ المكتوب يشمل ضريبة القيمة المضافة، فعّل خيار «المبلغ يشمل ضريبة القيمة المضافة» ليُفصل الأساس قبل الخصم.
4. اضغط «احسب الضريبة المستقطعة» أو اترك الحاسبة تعمل تلقائيًا أثناء الكتابة.
5. اقرأ قيمة الضريبة المستقطعة وصافي المبلغ وخطوات الحساب، ثم احتفظ بالنتيجة عبر النسخ أو الطباعة أو رابط الحالة.

طريقة الحساب

الضريبة المستقطعة من المنبع نسبة تُخصم من قيمة المدفوعات إلى الموردين والمقاولين تحت حساب ضريبة الدخل، ثم تُودع إلى مصلحة الضرائب. تُحتسب على أساس قيمة الصرف قبل ضريبة القيمة المضافة، لأن ضريبة القيمة المضافة مبلغ يُحصَّل نيابة عن الدولة ولا يدخل في أساس الخصم. النسبة تتغير بتغير نوع التعامل، ولهذا فإن تحديد النوع الصحيح أول خطوة لاستقطاع صحيح.

ترتيب العمليات ثلاث خطوات: تثبيت قيمة الصرف، وفصل ضريبة القيمة المضافة إن وُجدت ليصبح لدينا «أساس الاستقطاع»، ثم ضرب الأساس في نسبة نوع التعامل المختارة. الناتج هو مبلغ الاستقطاع، وصافي ما يُصرف للمورد هو أصل المبلغ ناقص الاستقطاع إن كان المبلغ صافيًا، أو أصل المبلغ إذا كان يشمل ضريبة القيمة المضافة (لأن ضريبتها تُصرف ضمن الأصل وتُودع بمفردها).

المعادلة

الضريبة المستقطعة = أساس الاستقطاع × نسبة الاستقطاع ÷ 100

أساس الاستقطاع = المبلغ المُدخل − ضريبة القيمة المضافة المفصولة

ضريبة القيمة المضافة المفصولة (إن كانت شاملة) = المبلغ المُدخل × النسبة ÷ (100 + النسبة)

صافي المبلغ للمورد = المبلغ المُدخل − الضريبة المستقطعة

تعويض القيم في المعادلة

مثال تعليمي: مبلغ صرف 100,000 جنيه مصري لتوريد سلع، دون ضريبة قيمة مضافة مضافة في المبلغ:

1. أساس الاستقطاع = 100,000 − 0 = 100,000 جنيه مصري.
2. نسبة توريد السلع = 0.75%.
3. الضريبة المستقطعة = 100,000 × 0.75 ÷ 100 = 750 جنيه مصري.
4. صافي المبلغ للمورد = 100,000 − 750 = 99,250 جنيه مصري.

ومع خيار «المبلغ يشمل ضريبة القيمة المضافة» على مبلغ 114,000 جنيه مصري: ضريبة القيمة المضافة = 114,000 × 14 ÷ 114 = 14,000، فأساس الاستقطاع = 100,000، والضريبة المستقطعة = 750 جنيه مصري.

أمثلة عملية

جدول المقارنة الأول: نسب الاستقطاع حسب نوع التعامل

النسب المعروضة مدخلات مبدئية قابلة للتعديل داخل الحاسبة، والأرقام مشتقة منها حسابيًا على مبلغ صافٍ قدره 100,000 جنيه مصري.

جدول المقارنة الثاني: أثر فصل ضريبة القيمة المضافة عن أساس الاستقطاع

الناتج متطابق في الحالتين لأن أساس الاستقطاع واحد، وهذا يوضح أهمية عدم تطبيق نسبة الاستقطاع على مبلغ الضريبة نفسها.

إنفوجرافيك مقارنة: كم يُستقطع من 100,000 جنيه مصري؟

إنفوجرافيك مقارنة: قبل الصرف الآمن مقابل أخطاء شائعة

أخطاء شائعة

• اختيار نوع تعامل خاطئ: كل نوع يحمل نسبة مختلفة، فتصنيف دفعة مقاولات على أنها «خدمات» يُحدث فارقًا ماديًا في المبلغ المستقطع.
• الحساب على مبلغ الضريبة: تطبيق النسبة على مبلغ يشمل ضريبة القيمة المضافة يُضخّم الاستقطاع ويُربك حسابات المورد.
• اعتبار الاستقطاع إقرارًا نهائيًا: الضريبة المستقطعة دفعة تحت حساب ضريبة الدخل، والشركة تظل ملزمة بإقرارها السنوي واحتساب أي مستحقات.
• الاعتماد على نسبة منسوخة: نسخ النسب من جدول قديم دون تحقق من آخر تعديل نظامي خطأ متكرر.
• صرف الأصل مع فرض الاستقطاع لاحقًا: الاستقطاع يُخصم لحظة الصرف لا بعده، وإلا تحوّل المبلغ إلى دين ضريبي على الشركة.
• إهمال السجلات: غياب توثيق مبالغ الاستقطاع وتواريخ توريدها يصعّب الرد على أي استفسار لاحق.

الأسئلة الشائعة

المسرد

الضريبة المستقطعة من المنبع

نسبة تُخصم من قيمة المدفوعات عند صرفها للمورد أو المقاول تحت حساب ضريبة الدخل ثم تُودع للمصلحة.

أساس الاستقطاع

قيمة المبلغ التي تُطبَّق عليها نسبة الاستقطاع، وهي المبلغ قبل ضريبة القيمة المضافة.

المورد

الطرف الذي يتم توريد سلع أو خدمات للشركة مقابل مبلغ مالي.

المقاول من الباطن

طرف ينفّذ أعمالًا أو بناءً أو إصلاحًا للشركة مقابل دفعات دورية أو أقساط.

ضريبة القيمة المضافة

ضريبة تُضاف على قيمة السلع والخدمات بنسبة معتمدة، ولا تدخل في أساس الاستقطاع.

صافي المبلغ للمورد

أصل المبلغ المدفوع ناقص الضريبة المستقطعة عند كون المبلغ صافيًا.

مواضيع وحاسبات ذات صلة

إن كنت تدير فواتير ومصروفات شركة، فإن هذه الحاسبات المجاورة تساعدك على تكملة الصورة المالية:

• حاسبة الضريبة المضافة على فاتورة المطعم
• حاسبة تكلفة التسويق المدفوع وعائد الاستثمار الإعلاني لصاحب مشروع صغير
• حاسبة تكلفة أدوات العمل الحر الشهرية وأثرها على الربحية
• حاسبة العائد المالي المستدام
• حاسبة تكلفة حماية الحسابات المصرفية
• حاسبة توقع أثر ارتفاع أسعار الخدمات

المصادر الرسمية

• قانون الضريبة على الدخل رقم 91 لسنة 2005 ولائحته التنفيذية وتعديلاته اللاحقة — الموقع الرسمي للهيئة العامة للضرائب: https://www.eta.gov.eg
• الهيئة العامة للضرائب، وزارة المالية — أحكام الخصم من المصروفات وإيداع النسب المستقطعة: https://www.eta.gov.eg
• البوابة الإلكترونية لوزارة المالية لقواعد ضريبة القيمة المضافة والنسبة المعتمدة: https://mof.gov.eg

ملاحظة توثيقية: النسب المعروضة في الحاسبة مدخلات مبدئية قابلة للتعديل، ويجب التحقق من آخر تعديلات نظامي قبل اعتمادها في الصرف.

الخلاصة النهائية

الاستقطاع الصحيح ليس تفصيلًا محاسبيًا بل التزام نظامي يحمي الشركة من مطالبات لاحقة. حدد نوع التعامل بدقة، وفصل ضريبة القيمة المضافة عن الأساس، وطبّق النسبة على أساس الاستقطاع فقط، ثم احتفظ بسجل واضح لمبالغ الاستقطاع ومواعيد توريدها. استخدم هذه الحاسبة كخطوة أولى سريعة قبل كل صرف، وثبّت أرقامك مع مصلحة الضرائب أو محاسبك القانوني قبل الإقرار.