ما الفرق بين الأسهم المتداولة وغير المتداولة من حيث الضريبة؟

الأسهم المتداولة في البورصة المصرية قد تخضع لمعاملة ضريبية خاصة أو إعفاءات في حالات معينة، بينما الأسهم غير المتداولة (في الشركات الخاصة) تُعامل عادة كربح رأسمالي خاضع للضريبة وفق القانون رقم 91 لسنة 2005 وتعديلاته. النص الرسمي هو المرجع النهائي.

هل يمكن خصم خسائر سابقة من أرباح حالية؟

القانون يسمح في حالات محددة بخصم الخسائر الرأسمالية من أرباح رأسمالية مستقبلية ضمن شروط وإجراءات محددة. الحاسبة لا تقوم بهذا الحساب تلقائيًا، وراجع مختصًا أو النص الرسمي للمادة ذات الصلة.

ماذا لو بعت الحصة بأقل من تكلفتها؟

في هذه الحالة لا يوجد ربح رأسمالي خاضع للضريبة، وتظهر الحاسبة الضريبة = 0 مع توضيح أن الصفقة نتج عنها خسارة. توثيق الخسارة قد يكون مفيدًا لسنوات قادمة وفق قواعد محددة.

هل نسبة 10% المعروضة في الحاسبة هي النسبة الرسمية النهائية؟

لا، 10% قيمة توضيحية مبدئية فقط. النسبة الرسمية تحدد من قانون الضريبة على الدخل وتعديلاته ومن قرارات الهيئة العامة للضرائب وقت التنفيذ. عدل الحقل بنفسك قبل الاعتماد على النتيجة.

هل الحاسبة تحسب الضريبة على التوزيعات النقدية (أرباح الأسهم)؟

لا، هذه الحاسبة مخصصة للربح الرأسمالي من بيع الحصة فقط. توزيعات الأرباح تخضع لمعاملة ضريبية مختلفة (خصم تحت الحساب أو غير ذلك) حسب القانون والقرارات السارية.

🧾 حاسبة الضريبة على الأرباح الرأسمالية من بيع الأسهم غير المتداولة - مصر

احسب الضريبة المستحقة عند بيع حصص في شركات غير مدرجة بالبورصة المصرية بدقة. أداة تفاعلية لتحديد صافي الربح والالتزام الضريبي بكل سهولة وشفافية.

آخر تحديث: 16 أكتوبر 2026

تعرض هذه الحاسبة الربح الرأسمالي والضريبة المستحقة عند بيع حصة أو أسهم في شركة غير مدرجة بالبورصة داخل مصر. أدخل سعر البيع والتكلفة الأصلية والرسوم، لتحصل فورًا على قيمة الربح الخاضع للضريبة وقيمة الضريبة وصافي ما يبقى لديك، مع شرح مبسّط للخطوات ومثال رقمي كامل. الحاسبة أداة تقديرية للتخطيط الأولي وليست بديلًا عن استشارة الجهة الرسمية أو المحاسب القانوني.

حاسبة الضريبة على الأرباح الرأسمالية من بيع الأسهم غير المتداولة

الحاسبة التفاعلية

غيّر أي قيمة وستتحدث النتائج فورًا. القيم الافتراضية مدخلات توضيحية قابلة للتعديل وليست أرقامًا رسمية معتمدة.

سعر البيع بالجنيه المصري أكمل قيمة البيع المتفق عليها مع المشتري.

التكلفة الأصلية للحصة بالجنيه المصري ما دفعته عند الشراء أو التأسيس، بما فيه رأس المال المكتتب.

رسوم وعمولات البيع بالجنيه المصري عمولة الوسيط وأي رسوم توثيق متوقعة من صفقة البيع.

نسبة الضريبة على الربح الرأسمالي مُدخل قابل للتعديل؛ القيمة المعروضة 10% مرجع مبدئي غير نهائي، تُعتمد النسبة النهائية من النص الرسمي لقانون الضريبة على الدخل رقم 91 لسنة 2005 ومن الهيئة العامة للضرائب.

مدة الاحتفاظ بالحصة بالسنوات تُسجَّل للمعلومة فقط في ملخص الصفقة ولا تُغيّر الحساب ما لم تُحدّث النسبة بنفسك.

إجراءات

النتيجة

الربح الرأسمالي الخاضع للضريبة

—

الضريبة المستحقة

—

صافي المبلغ بعد الضريبة

—

الضريبة كنسبة من سعر البيع

مفيد لتسعير الصفقة ومعرفة كم يبقى لك فعليًا.

تفسير النتيجة

أدخل بيانات البيع لتظهر المعاينة هنا.

خطوات الحساب

سيناريوهات متقاربة

تراجع سعر البيع بنسبة 10%

—

الوضع الحالي

—

ارتفاع سعر البيع بنسبة 10%

—

ما الذي تحلّه هذه الحاسبة؟

بيع حصة أو أسهم في شركة غير مدرجة بالبورصة يخضع لمعاملة ضريبية مختلفة عن الأسهم المتداولة في البورصة، التي قد تكون معفاة أو بمعاملة خاصة في كثير من الحالات. لذلك يقع كثير من البائعين في مفاجأة عند إدراك أن جزءًا من ربح الصفقة قد يُحوَّل إلى التزام ضريبي مستحق.

تساعدك هذه الحاسبة على تسعير صفقة بيع حصة في شركة خاصة مع إدراك الالتزام الضريبي المستحق على الربح الرأسمالي، فتعرف قبل التوقيع: كم الربح الذي قد يُخضع للضريبة، وكم الضريبة المتوقعة، وكم المبلغ الصافي الذي سيبقى لديك فعلًا.

كيف تستخدم الحاسبة

اكتب سعر البيع المتفق عليه مع المشتري بالجنيه المصري.
اكتب التكلفة الأصلية للحصة: ما دفعته عند الشراء أو التأسيس بما فيه رأس المال المكتتب.
اكتب رسوم وعمولات البيع المتوقعة إن وُجدت؛ فهي تُخصم قبل الاحتساب.
راجع نسبة الضريبة؛ إن كانت النسبة المعتمدة لديك مختلفة عن القيمة المعروضة، عدّلها بنفسك قبل الاعتماد على النتيجة.
سجّل مدة الاحتفاظ بالحصة للمعلومة داخل ملخص الصفقة.
اقرأ النتيجة وخطوات الحساب والسيناريوهات أسفل الشاشة مباشرة بعد أي تعديل.

طريقة الحساب

تقوم الطريقة على ثلاث خطوات متتابعة:

احتساب صافي مبلغ البيع: سعر البيع مطروحًا منه رسوم وعمولات البيع.
احتساب الربح الرأسمالي: صافي مبلغ البيع مطروحًا منه التكلفة الأصلية للحصة.
احتساب الضريبة: الربح الرأسمالي مضروبًا في نسبة الضريبة المُدخلة، ولا تُحتسب أي ضريبة على قيمة سالبة.

إذا ترتّبت خسارة عند البيع، فليس هناك ربح رأسمالي خاضع للضريبة في هذا الحساب، وتظهر الحاسبة رسالة توضيحية بدل الأصفار المضللة.

المعادلة المستخدمة

صافي مبلغ البيع = سعر البيع − رسوم وعمولات البيع

الربح الرأسمالي = صافي مبلغ البيع − التكلفة الأصلية للحصة

الضريبة المستحقة = الربح الرأسمالي × نسبة الضريبة

صافي المبلغ بعد الضريبة = سعر البيع − الضريبة − رسوم وعمولات البيع

استبدال القيم في المعادلة

بافتراض بيع حصة بـ1٬000٬000 جنيه مصري، وكلفة أصلية 600٬000 جنيه، ورسوم وعمولات 20٬000 جنيه، ونسبة ضريبة مُدخلة 10%:

صافي مبلغ البيع = 1٬000٬000 − 20٬000 = 980٬000 جنيه

الربح الرأسمالي = 980٬000 − 600٬000 = 380٬000 جنيه

الضريبة المستحقة = 380٬000 × 10% = 38٬000 جنيه

صافي المبلغ بعد الضريبة = 1٬000٬000 − 38٬000 − 20٬000 = 942٬000 جنيه

أمثلة عملية

المثال الأول: بيع حصة بسعر مرتفع

باع مستثمر حصته بـ1٬000٬000 جنيه بعد أن كانت التكلفة الأصلية 600٬000 جنيه، ودفع 20٬000 جنيه عمولات، مع نسبة ضريبة مُدخلة 10%.

النتيجة: الربح الرأسمالي 380٬000 جنيه، الضريبة 38٬000 جنيه، وصافي المبلغ بعد الضريبة 942٬000 جنيه.

المثال الثاني: صفقة أكبر بعمولات أعلى

بيع بـ2٬500٬000 جنيه، والتكلفة الأصلية 2٬000٬000 جنيه، وعمولات 50٬000 جنيه، ونسبة ضريبة مُدخلة 10%.

النتيجة: الربح الرأسمالي 450٬000 جنيه، الضريبة 45٬000 جنيه، وصافي المبلغ بعد الضريبة 2٬405٬000 جنيه.

المثال الثالث: خسارة عند البيع

بيع بـ500٬000 جنيه بعد أن كانت التكلفة الأصلية 600٬000 جنيه، مع رسوم وعمولات 10٬000 جنيه.

النتيجة: لا يوجد ربح رأسمالي خاضع للضريبة، والضريبة المستحقة = 0 جنيه، مع ظهور توضيح بأن الحالة خسارة.

المثال الرابع: حصة مؤسَّسة من الصفر

أسّس رجل أعمال حصة برأسمال 300٬000 جنيه ثم باعها بـ800٬000 جنيه وعمولات 10٬000 جنيه، مع نسبة ضريبة مُدخلة 10%.

النتيجة: الربح الرأسمالي 490٬000 جنيه، الضريبة 49٬000 جنيه، وصافي المبلغ بعد الضريبة 741٬000 جنيه.

جدول مقارنة أول: بيع الأسهم غير المتداولة مقابل بيع الأسهم المتداولة بالبورصة

مقارنة بين طريقتي بيع الأسهم من حيث المعالجة الضريبية والمخاطرة
وجه المقارنة	بيع أسهم غير متداولة (شركة خاصة)	بيع أسهم متداولة بالبورصة
مكان التنفيذ	خارج البورصة، باتفاق مباشر بين البائع والمشتري	داخل البورصة عبر نظام تداول مُحاذٍ
طريقة تسعير السهم	تفاوض مباشر وقد يحتاج تقييمًا للشركة	سعر لحظي يظهر على شاشة التداول
المعالجة الضريبية للربح	ربح رأسمالي خاضع لاحتساب الضريبة وفق النسبة المُدخلة في الحاسبة	تختلف المعالجة عن غير المتداولة وقد تخضع لقواعد خاصة
مدة إتمام الصفقة	أطول، وقد تحتاج توثيقًا وموافقات داخل الشركة	سريعة داخل جلسة التداول
الرسوم والعمولات	تفاوضية ومقيدة في العقد	عمولات وسيط محددة سلفًا
مخاطر عدم التقييم السليم	مرتفعة لأن السعر غير مُعلن علنًا	أقل لأن السعر مكشوف للجميع
أفضل استخدام لهذه الحاسبة	نعم، مباشرة قبل التوقيع	غير مخصصة لذلك، راجع القواعد الخاصة ببيع المتداولة

جدول مقارنة ثانٍ: حالة المكسب مقابل حالة الخسارة

كيف تتغيّر النتيجة الضريبية بتغيّر اتجاه الصفقة
البند	حالة مكسب	حالة خسارة
سعر البيع	1,000,000 جنيه	500,000 جنيه
التكلفة الأصلية	600,000 جنيه	600,000 جنيه
الرسوم وعمولات البيع	20,000 جنيه	10,000 جنيه
الربح الرأسمالي	380,000 جنيه	لا يوجد ربح
الضريبة المستحقة	38,000 جنيه بنسبة 10%	0 جنيه
صافي ما بقاء للبائع	942,000 جنيه	490,000 جنيه
القرار المقترح	سعّر الصفقة بعلم مسبق بالالتزام الضريبي	وثّق الخسارة وراجع مختصًا قبل الاعتماد على تحيّلها

إنفوجرافيك أول: أين يذهب مبلغ البيع في مثال الحاسبة؟

توزيع سعر بيع قدره 1,000,000 جنيه على أجزائه الأربعة

التكلفة الأصلية للحصة

60%

الضريبة المستحقة على الربح بنسبة 10%

3.8%

الرسوم وعمولات البيع

صافي الربح المتبقي للبائع بعد الضريبة

34.2%

الأجزاء محسوبة على أساس مثال المدخلات الافتراضية في الحاسبة، وتتغيّر النسب تلقائيًا عند تغيير أي قيمة.

إنفوجرافيك ثانٍ: ما الذي يدخل في الاحتساب وما الذي لا يدخل؟

يدخل في الاحتساب

سعر البيع المتفق عليه في العقد
التكلفة الأصلية لشراء الحصة أو تأسيسها
رسوم وعمولات البيع الفعلية المدفوعة
النسبة التي تُدخلها بنفسك بعد التحقق من مصدرها الرسمي

لا يدخل في الاحتساب

الخسارة المتكرّرة عند تراجع سعر البيع
مبالغ مصروفات شخصية غير متعلقة بالصفقة
أي نسبة غير موثقة من مصدر رسمي
عائدات صفقات سابقة غير مرتبطة بهذه الحصة

لا تعتمد أي نسبة كحقيقة قبل التحقق منها من الهيئة العامة للضرائب أو النص الرسمي لقانون الضريبة على الدخل.

أخطاء شائعة يجب تجنبها

استخدام نسبة ضريبية سمعتها من شخص دون الرجوع إلى النص الرسمي أو الهيئة العامة للضرائب.
إغفال رسوم وعمولات البيع من الحساب، مما يرفع الربح الظاهري ويخفي التزامات ضريبية أعلى.
التفكير بأن الأسهم غير المتداولة معفاة مثل بعض الأسهم المتداولة، فالقاعدة مختلفة تمامًا.
عدم توثيق تكلفة الشراء الأصلية، مما يصعب إثباتها عند المراجعة الضريبية.
الاعتماد على نتيجة الحاسبة كقرار نهائي دون استشارة محاسب قانوني أو جهة رسمية.

الأسئلة الشائعة

ما الفرق بين الأسهم المتداولة وغير المتداولة من حيث الضريبة؟: الأسهم المتداولة في البورصة المصرية قد تخضع لمعاملة ضريبية خاصة أو إعفاءات في حالات معينة، بينما الأسهم غير المتداولة (في الشركات الخاصة) تُعامل عادة كربح رأسمالي خاضع للضريبة وفق القانون رقم 91 لسنة 2005 وتعديلاته. النص الرسمي هو المرجع النهائي.
هل يمكن خصم خسائر سابقة من أرباح حالية؟: القانون يسمح في حالات محددة بخصم الخسائر الرأسمالية من أرباح رأسمالية مستقبلية ضمن شروط وإجراءات محددة. الحاسبة لا تقوم بهذا الحساب تلقائيًا، وراجع مختصًا أو النص الرسمي للمادة ذات الصلة.
ماذا لو بعت الحصة بأقل من تكلفتها؟: في هذه الحالة لا يوجد ربح رأسمالي خاضع للضريبة، وتظهر الحاسبة الضريبة = 0 مع توضيح أن الصفقة نتج عنها خسارة. توثيق الخسارة قد يكون مفيدًا لسنوات قادمة وفق قواعد محددة.
هل نسبة 10% المعروضة في الحاسبة هي النسبة الرسمية النهائية؟: لا، 10% قيمة توضيحية مبدئية فقط. النسبة الرسمية تحدد من قانون الضريبة على الدخل وتعديلاته ومن قرارات الهيئة العامة للضرائب وقت التنفيذ. عدل الحقل بنفسك قبل الاعتماد على النتيجة.
هل الحاسبة تحسب الضريبة على التوزيعات النقدية (أرباح الأسهم)؟: لا، هذه الحاسبة مخصصة للربح الرأسمالي من بيع الحصة فقط. توزيعات الأرباح تخضع لمعاملة ضريبية مختلفة (خصم تحت الحساب أو غير ذلك) حسب القانون والقرارات السارية.

مصطلحات مهمة

الربح الرأسمالي: الفرق بين صافي مبلغ البيع والتكلفة الأصلية للحصة، حين يكون موجبًا.
التكلفة الأصلية: إجمالي ما دُفع عند شراء الحصة أو تأسيسها، بما في ذلك رأس المال المكتتب والمصروفات المباشرة المرتبطة بالاكتتاب.
صافي مبلغ البيع: سعر البيع مطروحًا منه رسوم وعمولات البيع الفعلية.
نسبة الضريبة: النسبة المئوية التي تُطبّق على الربح الرأسمالي لاحتساب الضريبة المستحقة، وتحدد رسميًا بقانون الضريبة على الدخل والقرارات التنفيذية.
الأسهم غير المتداولة: أسهم أو حصص في شركات غير مقيدة في البورصة المصرية، لا يتاح تداولها في سوق منظم.

المراجع الرسمية

قانون الضريبة على الدخل رقم 91 لسنة 2005 وتعديلاته — الهيئة العامة للضرائب.
اللائحة التنفيذية لقانون الضريبة على الدخل — الهيئة العامة للضرائب.
قرارات وزير المالية والهيئة العامة للضرائب ذات الصلة بتحديد نسب شرائح الضريبة على الأرباح الرأسمالية لغير المقيدين.
الموقع الرسمي للهيئة العامة للضرائب: eta.gov.eg

هذه الحاسبة أداة تقديرية للمساعدة في اتخاذ القرار والتخطيط الأولي، ولا تُغني عن استشارة الجهة الرسمية أو المحاسب القانوني المختص. لا تضمن الحاسبة دقة النتيجة في الحالات الاستثنائية أو غير النمطية، ولا تحل محل قرار أو مستند رسمي صادر عن الجهة المختصة.

ملخص نهائي

قبل توقيع عقد بيع حصة في شركة غير مدرجة بالبورصة داخل مصر، احسب الربح الرأسمالي والضريبة المتوقعة لتسعير الصفقة بوعي. الحاسبة تعطيك: الربح الخاضع للضريبة، الضريبة المستحقة، صافي ما يبقى لديك، مع خطوات الحساب الكاملة، ومثال رقمي، وسيناريوهات متقاربة، وجداول مقارنة، ورسومات توضيحية. النسبة المعروضة 10% قيمة توضيحية مبدئية، يجب تعديلها بالنسبة الرسمية من الهيئة العامة للضرائب أو قانون الضريبة على الدخل قبل الاعتماد على النتيجة النهائية.