🧾 حاسبة ضريبة دخل الشركات على صافي الأرباح - العراق

احسب ضريبة دخل الشركات في العراق بنسبة 15% على صافي الأرباح بسهولة. أدخل صافي الربح، التنزيلات والإعفاءات، واختر نوع الشركة لتعرف الضريبة المستحقة وصافي الربح بعد الضريبة.

آخر تحديث: 24 سبتمبر 2026

الملخص: تُفرض على الشركات في العراق نسبة موحدة تبلغ 15% على صافي الربح الخاضع للضريبة، وهو الربح المحاسبي بعد خصم التنزيلات والإعفاءات المسموحة قانونًا. تساعدك هذه الحاسبة على تقدير الضريبة المستحقة وصافي الربح بعد الضريبة والعبء الضريبي الفعلي قبل نهاية السنة المالية، مع تنويه خاص بأن شركات النفط الأجنبية المتعاقدة تخضع لنسبة منفصلة تبلغ 35%.

تخطيط ضريبي سنوي — العراق

حاسبة ضريبة دخل الشركات الموحدة 15% على صافي الأرباح في العراق

قدّر الضريبة المستحقة على شركتك بتطبيق النسبة الموحدة 15% على صافي الربح الخاضع للضريبة بعد التنزيلات المسموحة، واعرف صافي الربح بعد الضريبة وأثر سيناريوهات مختلفة على تدفقاتك النقدية.

نسبة موحدة 15% وفق النظام الضريبي العراقي
النتائج بالدينار العراقي
أداة مجانية بلا تسجيل
مناسبة للشركات المحلية والفروع الأجنبية

احسب ضريبة شركتك الآن

صافي الربح المحاسبي (دينار عراقي)

أدخل صافي الربح المحاسبي للسنة المالية بالدينار العراقي.

التنزيلات والإعفاءات المسموحة (دينار عراقي)

اجمع التنزيلات والإعفاءات الموثقة قانونًا والتي لا تتجاوز صافي الربح المحاسبي.

نوع الشركة

شركة محلية (نسبة 15%) شركة نفط أجنبية متعاقدة (نسبة 35%)

خيارات متقدمة: سيناريو تنزيلات إضافية للتخطيط

تنزيلات إضافية متوقعة (اختياري) (دينار عراقي)

أدخل تنزيلات إضافية تتوقع اعتمادها قانونًا قبل نهاية السنة لمعرفة أثرها على الضريبة المستحقة.

النتائج تُحدَّث تلقائيًا أثناء الإدخال.

أدخل صافي الربح المحاسبي والتنزيلات المسموحة ثم اضغط «احسب الضريبة المستحقة» لعرض النتائج والتفسير والسيناريوهات.

مقدمة: الضريبة الموحدة على أرباح الشركات في العراق

وفق النظام الضريبي العراقي النافذ، تخضع الشركات المسجلة في العراق — ومنها الشركات المحدودة المسؤولية والمساهمة وفروع الشركات الأجنبية — لضريبة دخل بنسبة موحدة تبلغ 15% على صافي الربح الخاضع للضريبة، دون شرائح تصاعدية للشركات. ولا تُحتسب الضريبة على مجموع الإيرادات، بل على الربح بعد خصم التنزيلات والإعفاءات المسموحة قانونًا.

مشكلة معظم أصحاب الشركات أن مبلغ الضريبة يظهر فجأة في موعد الإقرار السنوي، فيضطرون إلى تمويله من السيولة دون تخطيط. هذه الحاسبة تجعل التقدير ممكنًا في أي وقت من السنة: أدخل أرقامك فتحصل فورًا على الضريبة المستحقة، وصافي الربح بعد الضريبة، والعبء الضريبي الفعلي، مع تفسير خطوة بخطوة.

تنبيه مهم: شركات النفط الأجنبية المتعاقدة للعمل في العراق، وفروعها ومتعاقدوها من الباطن في قطاع النفط والغاز، تخضع لنسبة منفصلة تبلغ 35% على الدخل المتحقق في العراق بموجب قانون فرض ضريبة الدخل على شركات النفط الأجنبية رقم 19 لسنة 2010. يمكنك اختيار هذا النوع من داخل الحاسبة لمقارنة الأثر.

طريقة الاستخدام

أدخل صافي الربح المحاسبي الظاهر في قوائمك المالية النهائية للسنة المعنية.
أدخل التنزيلات والإعفاءات المسموحة الموثقة قانونًا، مع عدم تجاوزها صافي الربح.
حدد نوع الشركة: محلية بنسبة 15% أو شركة نفط أجنبية متعاقدة بنسبة 35%.
افتح «خيارات متقدمة» إذا أردت اختبار أثر تنزيلات إضافية متوقعة على التقليل من الضريبة.
اضغط «احسب الضريبة المستحقة» أو لاحظ التحديث التلقائي أثناء الإدخال، ثم اقرأ التفسير والسيناريوهات.
استخدم أزرار النسخ والمشاركة والطباعة لحفظ النتيجة أو مشاركتها أو إصدار تقرير بصيغة PDF عبر الطباعة.

منهجية الحساب

ينطلق الحساب من النتيجة الصافية في القوائم المالية (صافي الربح المحاسبي). يخضع هذا الربح للتعديل الضريبي بطرح التنزيلات والإعفاءات المسموحة، وهي المصاريف المستندية المرتبطة بتوليد الدخل، والإهلاكات وفق الحدود المعتمدة، والمعالجات الضريبية والإعفاءات التي يسمح بها القانون. فأين الناتج هو صافي الربح الخاضع للضريبة الذي تُطبَّق عليه النسبة الموحدة.

في حالات معينة تعتمد الهيئة العامة للضرائب أسلوب التقدير على أساس الإيراد، وتُرى الضريبة المستحقة بالأعلى بين الضريبة التقديرية على الإيراد والضريبة على الربح. لذلك هذه الحاسبة أداة تقديرية تعليمية؛ ولا تُغني عن مراجعة الهيئة أو محاسب مختص في إعداد الإقرار السنوي.

الصيغة

الضريبة المستحقة = (صافي الربح المحاسبي − التنزيلات المسموحة) × 15%

صافي الربح الخاضع للضريبة = صافي الربح المحاسبي − التنزيلات المسموحة

صافي الربح بعد الضريبة = صافي الربح المحاسبي − الضريبة المستحقة

تعويض الأرقام في الصيغة (مثال الشركة المتوسطة)

شركة ربحها المحاسبي 120,000,000 دينار وتنزيلاتها المسموحة 12,000,000 دينار:

صافي الربح الخاضع للضريبة = 120,000,000 − 12,000,000 = 108,000,000 دينار.
الضريبة المستحقة = 108,000,000 × 15% = 16,200,000 دينار.
صافي الربح بعد الضريبة = 120,000,000 − 16,200,000 = 103,800,000 دينار.
العبء الضريبي الفعلي على الربح المحاسبي = 16,200,000 ÷ 120,000,000 = 13.5%.

أمثلة عملية من السوق العراقي

مثال 1: شركة تجارية صغيرة

صافي الربح المحاسبي 25,000,000 دينار، وتنزيلات مسموحة 2,500,000 دينار.

الربح الخاضع = 22,500,000 دينار.

الضريبة المستحقة = 22,500,000 × 15% = 3,375,000 دينار، والربح بعد الضريبة = 21,625,000 دينار.

مثال 2: شركة متوسطة

صافي الربح المحاسبي 120,000,000 دينار، وتنزيلات مسموحة 12,000,000 دينار.

الربح الخاضع = 108,000,000 دينار.

الضريبة المستحقة = 108,000,000 × 15% = 16,200,000 دينار، والربح بعد الضريبة = 103,800,000 دينار.

مثال 3: شركة صناعية كبيرة

صافي الربح المحاسبي 500,000,000 دينار، وتنزيلات مسموحة 50,000,000 دينار.

الربح الخاضع = 450,000,000 دينار.

الضريبة المستحقة = 450,000,000 × 15% = 67,500,000 دينار، والربح بعد الضريبة = 432,500,000 دينار.

مثال 4: فرع شركة نفط أجنبية متعاقد

صافي الربح المحاسبي 120,000,000 دينار، وتنزيلات مسموحة 12,000,000 دينار.

الربح الخاضع = 108,000,000 دينار.

الضريبة المستحقة = 108,000,000 × 35% = 37,800,000 دينار، والربح بعد الضريبة = 82,200,000 دينار.

جدول المقارنة 1: أثر حجم الربح على الضريبة (شركات محلية بنسبة 15%)

يوضح الجدول كيف تتغير الضريبة المستحقة والعبء الضريبي الفعلي عندما تكون التنزيلات المسموحة معادلة لعشرة بالمئة من الربح المحاسبي في كل سيناريو.

مقارنة ثلاثة سيناريوهات لشركات محلية خاضعة لنسبة 15%
السيناريو	صافي الربح المحاسبي	التنزيلات المسموحة	صافي الربح الخاضع	الضريبة المستحقة (15%)	صافي الربح بعد الضريبة
شركة صغيرة	25,000,000 دينار	2,500,000 دينار	22,500,000 دينار	3,375,000 دينار	21,625,000 دينار
شركة متوسطة	120,000,000 دينار	12,000,000 دينار	108,000,000 دينار	16,200,000 دينار	103,800,000 دينار
شركة كبيرة	500,000,000 دينار	50,000,000 دينار	450,000,000 دينار	67,500,000 دينار	432,500,000 دينار

لاحظ أن العبء الضريبي الفعلي ثابت عند 13.5% في السيناريوهات الثلاثة، لأن التنزيلات المسموحة تمثل 10% من الربح في كل حالة (15% × 90%).

جدول المقارنة 2: الشركة المحلية (15%) مقابل شركة النفط الأجنبية المتعاقدة (35%)

مقارنة على وعاء الضريبة نفسه: ربح محاسبي 120,000,000 دينار وتنزيلات مسموحة 12,000,000 دينار، أي ربح خاضع 108,000,000 دينار.

مقارنة الضريبة بين شركة محلية بنسبة 15% وشركة نفط أجنبية بنسبة 35%
وجه المقارنة	شركة محلية (نسبة 15%)	شركة نفط أجنبية متعاقدة (نسبة 35%)
صافي الربح الخاضع للضريبة	108,000,000 دينار	108,000,000 دينار
النسبة المطبقة	15%	35%
الضريبة المستحقة	16,200,000 دينار	37,800,000 دينار
صافي الربح بعد الضريبة	103,800,000 دينار	82,200,000 دينار
الفرق في الضريبة	21,600,000 دينار إضافية على شركة النفط الأجنبية

يُعد هذا الفارق كبيرًا، ويوضح أهمية تحديد نوع الشركة بدقة قبل احتساب الالتزام الضريبي.

الإنفوجرافيك: فهم الضريبة بصريًا

مرّر الإنفوجرافيك يمينًا ويسارًا لعرضه كاملًا على الشاشات الضيقة.

الإنفوجرافيك 1: رحلة الربح من القوائم المالية حتى صافي الربح بعد الضريبة بنسبة 15%.

مرّر الإنفوجرافيك يمينًا ويسارًا لعرضه كاملًا على الشاشات الضيقة.

الإنفوجرافيك 2: مقارنة العبء الضريبي بين نوعي الشركات على الوعاء نفسه.

أخطاء شائعة يجب تجنبها

الخلط بين الإيراد والربح. تُطبَّق الضريبة على صافي الربح الخاضع للضريبة وليس على مجموع الإيرادات، والخطأ في هذا الأساس يغيّر النتيجة جذريًا.
إدخال مصاريف غير مسموحة ضمن التنزيلات. لا تُقبل كل المصاريف كتنزيلات؛ المطلوب مصاريف موثّقة مرتبطة بتوليد الدخل ومعالجات مقبولة قانونًا، وإلا فسيُعدَّل الإقرار من الهيئة.
إهمال أسلوب الهيئة التقديريفي حالات معينة تُحتسب الضريبة بالأعلى بين التقدير على أساس الإيراد والضريبة على الربح، وقد يختلف المبلغ النهائي عن مجرد 15% من الربح.
نسيان نسبة شركات النفط الأجنبية 35%إذا كانت شركتك من شركات النفط الأجنبية المتعاقدة فلا تستخدم نسبة 15%، فالفارق في المثال أكبر بـ 21,600,000 دينار.
تأجيل تجهيز المستندات إلى موعد الإقرارالتنزيلات تتطلب مستندات تنظيم حسابات سليمة، ويجب تجميعها طوال السنة لا في آخر لحظة.
عدم الاحتفاظ بمخصص للضريبة في التخطيط النقديافصل مبلغ الضريبة المتوقع في حساب جانب حتى لا تتعثر سيولتك عند التسديد.

الأسئلة الشائعة

ما نسبة ضريبة دخل الشركات في العراق؟

تخضع الشركات في العراق لنسبة موحدة تبلغ 15% على صافي الربح الخاضع للضريبة، دون شرائح تصاعدية للشركات المحلية وفروع الشركات الأجنبية المسجلة في العراق.

كيف أحسب ضريبة دخل شركتي؟

اطرح التنزيلات والإعفاءات المسموحة قانونًا من صافي الربح المحاسبي لتحصل على صافي الربح الخاضع للضريبة، ثم اضرب الناتج في 15%. على سبيل المثال: ربح محاسبي 120,000,000 دينار وتنزيلات 12,000,000 دينار تعطي ربحًا خاضعًا للضريبة مقداره 108,000,000 دينار وضريبة مستحقة 16,200,000 دينار.

هل تخضع شركات النفط الأجنبية المتعاقدة في العراق للنسبة نفسها؟

لا. تخضع شركات النفط الأجنبية المتعاقدة للعمل في العراق وفروعها ومتعاقدوها من الباطن لنسبة منفصلة تبلغ 35% على الدخل المتحقق في العراق من العقود المبرمة معها، وفق قانون فرض ضريبة الدخل على شركات النفط الأجنبية رقم 19 لسنة 2010.

ما الفرق بين صافي الربح المحاسبي وصافي الربح الخاضع للضريبة؟

صافي الربح المحاسبي هو النتيجة الظاهرة في القوائم المالية السنوية، أما صافي الربح الخاضع للضريبة فهو المبلغ الناتج بعد طرح التنزيلات والإعفاءات المسموحة قانونًا من الربح المحاسبي، وهو الوعاء الذي تُطبَّق عليه النسبة 15%.

لماذا أقدّر ضريبة شركتي قبل نهاية السنة المالية؟

التقدير المبكر يحوّل الضريبة السنوية من عبء مفاجئ في موعد الإقرار إلى بند مخطط له في التدفق النقدي، ويتيح تجميع مستندات التنزيلات المنظمة للحسابات في وقت مناسب، وتجنب الغرامات والفوائد عن التأخير في التسديد.

مسرد المصطلحات

صافي الربح المحاسبي: النتيجة النهائية الصافية التي تظهرها القوائم المالية للشركة عن السنة، قبل احتساب ضريبة الدخل.
صافي الربح الخاضع للضريبة: الوعاء الذي تُطبَّق عليه النسبة الضريبية، ويُحسب بطرح التنزيلات والإعفاءات المسموحة من صافي الربح المحاسبي.
التنزيلات والإعفاءات المسموحة: المصاريف الموثقة والمعالجات المعتمدة والإعفاءات التي يسمح القانون بإسقاطها من الربح قبل احتساب الضريبة.
الضريبة المستحقة: المبلغ الناتج من ضرب صافي الربح الخاضع للضريبة في النسبة الموحدة (15% أو 35% حسب نوع الشركة).
العبء الضريبي الفعلي: نسبة الضريبة المستحقة إلى صافي الربح المحاسبي، وتُظهر الأثر الحقيقي للضريبة على أرباح الشركة.
الإقرار الضريبي: التصريح السنوي الذي تقدمه الشركة للهيئة العامة للضرائب عن أرباحها والضريبة المستحقة عليها.
السنة المالية: الفترة المحاسبية التي تُحدد على أساسها أرباح الشركة والتزاماتها الضريبية، وتُطابق عادة السنة الميلادية.
شركات النفط الأجنبية المتعاقدة: الشركات الأجنبية المتعاقدة مع العراق للعمل في قطاع النفط والغاز، وفروعها ومتعاقدوها من الباطن، وتخضع لنسبة 35%.

حاسبات ذات صلة ومصادر رسمية

حاسبات أخرى مفيدة على Varnda

مصادر رسمية

تم إعداد ومراجعة الحاسبة والمحتوى بواسطة فريق Varnda Smart Tools. هذه الحاسبة أداة تقديرية تعليمية ولا تُعد بديلاً عن الإقرار الرسمي أو استشارة محاسب مختص أو الهيئة العامة للضرائب.