احسب مخصص الديون المشكوك في تحصيلها لمنشأتك التجارية في البحرين بدقة. استخدم الحاسبة لتقدير المخاطر بناءً على أعمار الذمم المدينة وتأثيرها على صافي أرباحك.
آخر تحديث: 11 أكتوبر 2026
تساعدك هذه الحاسبة على تقدير مخصص الديون المشكوك في تحصيلها لمنشأة تجارية في مملكة البحرين بالدينار البحريني. تُدخل أرصدة الذمم المدينة موزعة حسب فئات العمر، ونسب عدم التحصيل التاريخية لكل فئة، فتحسب قيمة المخصص المطلوب، وأثرها على صافي الربح، وتوزيع المخاطر على أعمار الذمم، مع سيناريوهات انخفاض وارتفاع بقدره عشرة بالمئة حول قيمتك الأساسية.
تبيع الشركات التجارية في البحرين بضائعها وخدماتها بالأجل، فتتحوّل قيمة البيع إلى ذمة مدينة تُحصَّل لاحقًا. وعندما يتعثر بعض العملاء في السداد، يصبح جزء من هذه الذمم مشبوهًا في تحصيله، ويجب أن تقيّده المنشأة كمخصص في دفاترها بدل احتسابه كربح محقق. وتُقدَّر قيمة هذا المخصص في كثير من الأحيان بطريقة تقديرية غير مبنية على بيانات تاريخية دقيقة، وهو ما يسبب تباينًا بين الفروع والفترات ويضعف موثوقية القوائم المالية.
تحل الحاسبة هذه المشكلة بمنهجية موحدة قائمة على فئات أعمار الذمم المدينة: توزّع أرصدة الذمم على فترات عمرية، وتُسنَد لكل فترة نسبة عدم التحصيل التاريخية المناسبة لها، ثم تُجمع النتائج للوصول إلى قيمة المخصص بالدينار البحريني. وتُظهر لك النتيجة أيضًا أثر المخصص على صافي الربح، وكيف تتوزع المخاطر على فئات العمر المختلفة.
أدخل أرصدة الذمم المدينة بالدينار البحريني ونسب عدم التحصيل لكل فئة عمرية. تُحدَّث النتائج تلقائيًا عند أي تعديل.
أدخل أرصدة الذمم المدينة لنسبة عدم التحصيل لكل فئة عمرية لتظهر قيمة المخصص المطلوب وأثرها على صافي الربح.
قيمة المخصص المطلوب 0.00 BHD
| الفئة العمرية | الرصيد (BHD) | النسبة (%) | المخصص (BHD) | الوزن من الإجمالي |
|---|---|---|---|---|
| من 0 إلى 30 يومًا | 120,000.00 | 1.00 | 1,200.00 | 7.89% |
| من 31 إلى 60 يومًا | 80,000.00 | 3.00 | 2,400.00 | 15.79% |
| من 61 إلى 90 يومًا | 50,000.00 | 6.00 | 3,000.00 | 19.74% |
| من 91 إلى 120 يومًا | 30,000.00 | 12.00 | 3,600.00 | 23.68% |
| أكثر من 120 يومًا | 20,000.00 | 25.00 | 5,000.00 | 32.89% |
| الإجمالي | 300,000.00 | — | 15,200.00 | 100.00% |
نِسَب الأوزان مقرَّبة إلى منزلتين عشريتين، وقد تختلف مجموعها بمقدار جزء من المائة بسبب التقريب.
13,680.00 BHD
معامل تعديل أقل بعشرة بالمئة
15,200.00 BHD
المعامل المدخل في الحاسبة
16,720.00 BHD
معامل تعديل أعلى بعشرة بالمئة
يفترض السيناريو الأفضل تحصيلًا أفضل بعشرة بالمئة من الافتراض الأساسي، ويفترض السيناريو الأكثر تحفظًا تفاقمًا بأكبر مقدار مماثل.
تقوم الحاسبة على أسلوب فئات أعمار الذمم المدينة: كل فئة عمرية لها رصيد ونسبة عدم تحصيل خاصة بها، وقيمة مخصص الفئة هي حاصل ضرب رصيد الفئة في نسبتها ثم في معامل التعديل العام. ويُستمد إجمالي المخصص من مجموع مخصصات الفئات الخمس.
يُحسب صافي الربح قبل المخصص من إجمالي الإيرادات ناقص إجمالي المصروفات قبل المخصص، ثم يُطرح منه إجمالي المخصص للحصول على صافي الربح بعد المخصص. أما نسبة المخصص من إجمالي الذمم فتوضح كم من قيمة الذمم يُعد مشبوهًا في تحصيله، بينما يوضح أثر المخصص على الإيرادات حجم هذا القدر من الإيرادات المتنازل عنها كاحتراظ.
مخصص الفئة = الرصيد × (نسبة عدم التحصيل ÷ 100) × (معامل التعديل ÷ 100)
إجمالي المخصص = مجموع مخصصات الفئات الخمس
نسبة المخصص من الذمم = إجمالي المخصص ÷ إجمالي الذمم × 100
صافي الربح بعد المخصص = (الإيرادات − المصروفات قبل المخصص) − إجمالي المخصص
أثر المخصص على الإيرادات = إجمالي المخصص ÷ الإيرادات × 100
بالاعتماد على القيم الافتراضية المعروضة في الحاسبة:
مخصص فئة 0 إلى 30 يومًا = 120,000 × (1 ÷ 100) × (100 ÷ 100) = 1,200 BHD
مخصص فئة 31 إلى 60 يومًا = 80,000 × (3 ÷ 100) × (100 ÷ 100) = 2,400 BHD
مخصص فئة 61 إلى 90 يومًا = 50,000 × (6 ÷ 100) × (100 ÷ 100) = 3,000 BHD
مخصص فئة 91 إلى 120 يومًا = 30,000 × (12 ÷ 100) × (100 ÷ 100) = 3,600 BHD
مخصص فئة أكثر من 120 يومًا = 20,000 × (25 ÷ 100) × (100 ÷ 100) = 5,000 BHD
إجمالي المخصص = 1,200 + 2,400 + 3,000 + 3,600 + 5,000 = 15,200 BHD
نسبة المخصص من الذمم = 15,200 ÷ 300,000 × 100 = 5.07%
صافي الربح قبل المخصص = 900,000 − 820,000 = 80,000 BHD
صافي الربح بعد المخصص = 80,000 − 15,200 = 64,800 BHD
أثر المخصص على الإيرادات = 15,200 ÷ 900,000 × 100 = 1.69%
منشأة بحرينية توزّع ذممها المدينة على الفئات الخمس بقيم إجمالية قدرها 300,000 BHD بنسبة عدم تحصيل من 1% للفئة الأحدث إلى 25% للفئة الأقدم. ينتج عن ذلك مخصص قدره 15,200 BHD، أي 5.07% من إجمالي الذمم. وعند إيرادات قدرها 900,000 BHD ومصروفات قبل المخصص قدرها 820,000 BHD ينخفض صافي الربح من 80,000 BHD إلى 64,800 BHD.
شركة لديها 45,000 BHD في فئة من 0 إلى 30 يومًا بنسبة 1%، و10,000 BHD في فئة أكثر من 120 يومًا بنسبة 25%، وبقية الفئات صفريّة. مجموع الذمم 55,000 BHD، والمخصص 450 + 2,500 = 2,950 BHD، أي 5.36% من الذمم. وبرسوم 250,000 BHD ومصروفات 232,000 BHD ينخفض صافي الربح من 18,000 BHD إلى 15,050 BHD.
عند ضبط معامل التعديل على 110% مع بقاء الأرصدة كما هي، يصبح المخصص 15,200 × 1.10 = 16,720 BHD، وترتفع نسبة المخصص من الذمم إلى 5.57%، وينخفض صافي الربح بعد المخصص إلى 63,280 BHD، ويصبح أثر المخصص على الإيرادات 1.86%.
عند ضبط معامل التعديل على 90% يصبح المخصص 15,200 × 0.90 = 13,680 BHD، وتنزل نسبة المخصص من الذمم إلى 4.56%، ويرتفع صافي الربح بعد المخصص إلى 66,320 BHD، ويصبح أثر المخصص على الإيرادات 1.52%.
المقارنة بين محفظتي ذمم لهما الإجمالي نفسه قدره 300,000 BHD، إحداهما أكبر نسبة من الأرصدة المتأخرة (الحالة الافتراضية في الحاسبة) والأخرى أكبر نسبة من الأرصدة الحديثة، مع بقاء نِسَب عدم التحصيل كما هي.
| المؤشر | المحفظة الأقدم (الحالة الافتراضية) | المحفظة الأحدث |
|---|---|---|
| إجمالي الذمم المدينة (BHD) | 300,000.00 | 300,000.00 |
| أكبر فئة رصيدًا | من 0 إلى 30 يومًا: 120,000.00 | من 0 إلى 30 يومًا: 200,000.00 |
| أصغر فئة رصيدًا | أكثر من 120 يومًا: 20,000.00 | أكثر من 120 يومًا: 8,000.00 |
| قيمة المخصص المطلوب (BHD) | 15,200.00 | 8,440.00 |
| نسبة المخصص من إجمالي الذمم | 5.07% | 2.81% |
| صافي الربح بعد المخصص (BHD) | 64,800.00 | 71,560.00 |
| أثر المخصص على الإيرادات | 1.69% | 0.94% |
الفرق بين الحالتين في قيمة المخصص يبلغ 6,760.00 BHD رغم تساوي إجمالي الذمم، ويعود إلى تركّز الأرصدة في الفئات ذات نِسَب عدم التحصيل الأعلى. الأرقام أعلاه مثال توضيحي بالأرقام الافتراضية للحاسبة.
مقارنة مباشرة بين خفض المعامل عشرة بالمئة والحفاظ عليه كما هو ورفعه عشرة بالمئة، مع بقاء أرصدة الذمم الافتراضية وإيرادات قدرها 900,000 BHD ومصروفات قبل المخصص قدرها 820,000 BHD.
| المؤشر | سيناريو خفض المعامل (90%) | القيمة الأساسية (100%) | سيناريو رفع المعامل (110%) |
|---|---|---|---|
| قيمة المخصص (BHD) | 13,680.00 | 15,200.00 | 16,720.00 |
| نسبة المخصص من إجمالي الذمم | 4.56% | 5.07% | 5.57% |
| صافي الربح بعد المخصص (BHD) | 66,320.00 | 64,800.00 | 63,280.00 |
| أثر المخصص على الإيرادات | 1.52% | 1.69% | 1.86% |
| القيمة مقارنة بالأساسية | أقل بـ 1,520.00 BHD | مرجع المقارنة | أعلى بـ 1,520.00 BHD |
الفجوة بين السيناريو الأقل والأعلى تعادل 3,040.00 BHD من صافي الربح، أي ما يعادل 0.34% من إجمالي الإيرادات البالغ 900,000 BHD.
عرض كل شريط نسبة من الفئة الأعلى قيمة قدرها 5,000.00 BHD. تُشكّل الفئتان الأقدم (من 91 إلى 120 يومًا وأكثر من 120 يومًا) مجتمعتين 56.58% من إجمالي المخصص.
الشكل أعلاه يقارن بين المنهجيتين من حيث قدرة كل منهما على إظهار مخاطر التحصيل الحقيقية.
تُجمع أرصدة فئات أعمار الذمم المدينة، ويُضرب رصيد كل فئة في نسبة عدم التحصيل التاريخية المخصصة لها، ثم تُضرب النتيجة في معامل التعديل العام، وبعد ذلك تُجمع نواتج جميع الفئات لتحصل على إجمالي المخصص المطلوب بالدينار البحريني.
لا، النسب المعروضة في الحاسبة مدخلات تقديرية قابلة للتعديل من المستخدم وليست أرقامًا رسمية، ويجب استبدالها بنسب مبنية على سجلات التحصيل التاريخية للمنشأة نفسها مع مراجعتها دورويًا.
يُطرح إجمالي المخصص من صافي الربح قبل المخصص، ويُحسب صافي الربح قبل المخصص من إجمالي الإيرادات ناقص إجمالي المصروفات قبل احتساب المخصص، فكلما زاد المخصص قل صافي الربح بقيمة مكافئة.
هي تقسيم أرصدة الذمم المدينة إلى فترات زمنية منذ تاريخ الاستحقاق، مثل فئة من 0 إلى 30 يومًا وفئة من 31 إلى 60 يومًا، وكلما طالت الفترة زادت نسبة عدم التحصيل المفترضة لأن تحصيل المبلغ يصبح أصعب.
النتائج مخصصة للتخطيط الأولي والتقدير الداخلي داخل المنشأة، وليست استشارة مالية أو قانونية أو ضريبية، ويجب مراجعة المحاسب المعتمد والجهات المختصة قبل اعتماد أي مبلغ في القوائم المالية.
تُستخدم الجهات التالية كمرجع للتحقق من الأنظمة المالية والضريبية المطبَّقة في مملكة البحرين قبل اعتماد أي رقم رسمي داخل الحاسبة:
أرقام النِسَب والأرصدة المعروضة في الحاسبة مدخلات تقديرية قابلة للتعديل وليست مستقاة من الجهات المذكورة؛ يلزم التحقق من أي رقم رسمي قبل النشر أو الاعتماد.
مخصص الديون المشوك في تحصيلها قرار محاسبي يُبنى على أعمار الذمم المدينة لا على تقدير عام واحد. تتيح لك هذه الحاسبة توزيع الأرصدة على خمس فئات عمرية، وضبط نسبة عدم التحصيل لكل فئة وفق سجلات منشأتك، ثم قراءة قيمة المخصص بالدينار البحريني وأثرها على صافي الربح وتوزيع المخاطر بين الفئات.
استخدم القيم الافتراضية كنقطة انطلاق أولى فقط، وحدّثها كلما تغيّرت نتائج التحصيل الفعلية. وقبل اعتماد المبلغ في القوائم المالية راجع محاسبك المعتمد والجهات المختصة في مملكة البحرين.
أدخل أرصدة ذممك المدينة ونسب عدم التحصيل الخاصة بها، واحصل خلال لحظات على قيمة المخصص المطلوب وأثرها على صافي الربح.
تم إعداد ومراجعة الحاسبة والمحتوى بواسطة فريق Varnda Smart Tools.
حاسبة نقطة التعادل متعددة المنتجات بالدينار البحريني
جرّبها
حاسبة احتياج رأس المال العامل - البحرين
جرّبها
حاسبة دورة التحويل النقدي | دورة النقد للأعمال - البحرين
جرّبها
حاسبة مخصص الديون المشكوك فيها بالدينار البحريني
أنت هنا
جرّب حاسبة جدوى الحصول على شهادة الأيزو للشركات - البحرين
جرّب حاسبة الميزانية السنوية للتدريب لكل موظف - البحرين
جرّب حاسبة ربحية المتر المربع من الرف - البحرين
جرّب حاسبة جدوى التوصيل الذاتي مقابل تطبيقات التوصيل - البحرين
جرّب حاسبة تكلفة الاجتماعات غير المنتجة - البحرين
جرّب حاسبة تكلفة الفاقد في المنتجات القابلة للتلف - البحرين
جرّب حاسبة هدف حملة التمويل الجماعي بالدينار البحريني
جرّب حاسبة تكلفة خطاب الاعتماد المستندي بالدينار البحريني