حاسبة غرامات عدم الامتثال لقانون الضريبة على الشركات في الإمارات
الخلاصة السريعة
تفرض الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) غرامات إدارية على مخالفات ضريبة الشركات وفق قرار مجلس الوزراء رقم 75 لسنة 2023 وتعديله بقرار رقم 10 لسنة 2024. أبرز الأرقام التي تحتاج معرفتها لضريبة الشركات:
- 10,000 درهم غرامة ثابتة للتأخر في التسجيل الضريبي.
- 500 درهم شهرياً عن التأخر في الإقرار لأول 12 شهراً، ثم 1,000 درهم شهرياً.
- 14% سنوياً تُحتسب شهرياً غرامة على الضريبة غير المسددة بعد موعد الاستحقاق.
- 1% شهرياً غرامة الإفصاح الطوعي على فرق الضريبة (+ 15% إذا تأخر عن إخطار التدقيق).
هذه الأداة لأغراض إعلامية وتقديرية، ولا تُغني عن استشارة مستشار ضريبي معتمد أو الرجوع إلى الهيئة الاتحادية للضرائب لمعرفة المبلغ الرسمي النهائي.
ما المقصود بغرامات عدم الامتثال لضريبة الشركات؟
خضعت الشركات والأشخاص الاعتبارية المقيمة في دولة الإمارات لضريبة الشركات والأعمال ابتداءً من الفترات الضريبية التي تبدأ على أو بعد 1 يونيو 2023، استناداً إلى قانون مرسوم اتحادي رقم 47 لسنة 2022. ومع هذا النظام الضريبي الجديد وضع المشرّع إطاراً واضحاً للالتزامات (التسجيل الضريبي، الاحتفاظ بالسجلات، تقديم الإقرار الضريبي، سداد الضريبة المستحقة، والإفصاح الطوعي عن الأخطاء)، وحدد عقوبات مالية لمن يخالفها.
صدر قرار مجلس الوزراء رقم 75 لسنة 2023 لتحديد الغرامات الإدارية المرتبطة بقانون الضريبة على الشركات، ثم عُدّل بقرار مجلس الوزراء رقم 10 لسنة 2024 الذي أضاف عقوبة التسجيل المتأخر وأعاد هيكلة عدة غرامات. وحسب الهيئة الاتحادية للضرائب، تُفرض الغرامات شهرياً أو كغرامات ثابتة وفق نوع المخالفة، وتبدأ من اليوم التالي لموعد الاستحقاق في حالات السداد المتأخر.
في هذا الدليل التفاعلي نقدم لك حاسبة فورية لجميع غرامات عدم الامتثال الرئيسية، مع شرح الطريقة والجداول الرسمية وأمثلة عملية بالدرهم الإماراتي.
استخدم الحاسبة: حدد المخالفات واحسب الغرامات
اختر المخالفات التي تنطبق على حالتك من القوائم أدناه، وأدخل عدد الأشهر والمبالغ المطلوبة، وستُحدَّث النتيجة فوراً، مع تفصيل كامل لكيفية احتساب كل غرامة.
لم تحدد أي مخالفات بعد. اختر من القائمة أعلاه لبدء حساب الغرامات.
تفصيل الغرامات المحسوبة
| المخالفة | أساس الحساب | الغرامة (درهم) |
|---|
ملاحظة: الغرامات الخاصة بالممثل القانوني تُدفع من أموال الممثل الخاصة ولا تقع على المسجل.
كيف تستخدم الحاسبة؟
- حدد المخالفات المنطبقة من خلال تفعيل مربعات الاختيار تحت العناوين الثلاثة (التسجيل والبيانات، الإقرار والسداد، الإفصاح الطوعي).
- أدخل عدد أشهر التأخير والمبالغ المطلوبة (الضريبة غير المسددة أو فرق الضريبة) عند ظهور حقول الإدخال.
- تابع تحديث النتيجة الفورية في اللوحة الجانبية لكل غرامة على حدة ولإجمالي الغرامات بالدرهم الإماراتي.
- استخدم زر «طباعة» لحفظ نسخة، أو زر «نسخ الرابط» لمشاركة نفس المدخلات، أو «إعادة تعيين» للبدء من جديد.
- راجع الأقسام أدناه (الجداول الرسمية، الأمثلة، الأسئلة الشائعة) للتحقق من دقة الأرقام وصلاحيتها قبل اتخاذ أي قرار.
منهجية احتساب الغرامات (الطريقة والصيغ)
تعتمد الحاسبة على الجداول والآليات المنصوص عليها في قرار مجلس الوزراء رقم 75 لسنة 2023 وتعديله بقرار رقم 10 لسنة 2024. وتُطبق المبادئ التالية:
- تُحتسب الغرامات الشهرية عن كل شهر أو جزء من الشهر من التأخير تبدأ من اليوم التالي لموعد الاستحقاق.
- غرامة تأخير الإقرار:
500 × min(عدد الأشهر؛ 12) + 1,000 × max(عدد الأشهر – 12؛ 0). - غرامة تأخير السداد:
الضريبة غير المسددة × (14% ÷ 12) × عدد أشهر التأخيرأي ما يعادل 1.17% شهرياً تقريباً. - غرامة الإفصاح الطوعي المبكر:
فرق الضريبة × 1% × عدد الأشهر. - غرامة الإفصاح المتأخر أو عدم الإفصاح:
فرق الضريبة × 15% + فرق الضريبة × 1% × عدد الأشهر. - غرامة إنهاء التسجيل:
1,000 × عدد الأشهربحد أقصى 10,000 درهم. - الغرامات الثابتة (التسجيل 10,000، البيانات بالعربية 5,000، الإقرار غير الصحيح 500، إعاقة المفتش 20,000) تُفرض مرة واحدة عن كل مخالفة.
مثال على تطبيق الصيغة (تعويض مباشر)
شركة تأخرت في تقديم إقرارها 15 شهراً:
P = 500 × min(15,12) + 1,000 × max(15−12,0)
P = 500 × 12 + 1,000 × 3 = 6,000 + 3,000 = 9,000 درهم
شركة تأخرت في سداد ضريبة مستحقة قدرها 100,000 درهم لمدة 6 أشهر:
P = 100,000 × (0.14 ÷ 12) × 6
P = 100,000 × 1.1667% × 6 = 7,000 درهم تقريباً
أمثلة عملية بالدرهم الإماراتي
مثال 1: التأخر في التسجيل الضريبي
شركة ذات مسؤولية محدودة لم تقدم طلب التسجيل الضريبي ضمن المدة المحددة لها وفق قرار الهيئة رقم 3 لسنة 2024 (مثل الشركة التي صدرت رخصتها في يناير/فبراير فيُحدد موعد طلب التسجيل في 31 مايو 2024).
الغرامة: 10,000 درهم غرامة ثابتة عن عدم تقديم الطلب في الموعد، ولا تتضاعف بتعدد الأشهر.
مثال 2: التأخر في تقديم الإقرار الضريبي
شركة أخرت تقديم إقرارها الضريبي 15 شهراً بعد الموعد المحدد (9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية + 15 شهراً إضافياً).
الحساب: أول 12 شهراً × 500 = 6,000 درهم، والأشهر الثلاثة المتبقية × 1,000 = 3,000 درهم، فيكون الإجمالي 9,000 درهم.
مثال 3: عدم سداد الضريبة المستحقة
شركة لم تسدد ضريبة مستحقة قدرها 100,000 درهم لمدة 6 أشهر بعد موعد السداد.
الحساب: غرامة شهرية = 100,000 × 14% ÷ 12 = 1,166.67 درهم شهرياً، وعن 6 أشهر = 7,000 درهم تقريباً.
مثال 4: الإفصاح الطوعي المتأخر
قدمت شركة إفصاحاً طوعياً عن فرق ضريبي قدره 50,000 درهم بعد إخطار الهيئة لها بالتدقيق وبعد مرور 4 أشهر على الخطأ.
الحساب: 15% من فرق الضريبة = 7,500 درهم + 1% شهرياً عن 4 أشهر = 2,000 درهم، فيكون الإجمالي 9,500 درهم.
مثال 5: مخالفات متراكمة متعددة
شركة تأخرت 9 أشهر في تقديم إقرارها الضريبي (4,500 درهم)، وعاقبت مفتش الضرائب أثناء التفتيش (20,000 درهم).
الإجمالي = 24,500 درهم. لاحظ أن كل مخالفة تُحتسب غرامتها مستقلة، ويُجمع المبلغ الإجمالي المستحق.
الجداول الرسمية للغرامات والمواعيد
| # | نوع المخالفة | الغرامة (درهم) |
|---|---|---|
| 1 | التأخر في تقديم طلب التسجيل الضريبي | 10,000 ثابتة |
| 2 | عدم الاحتفاظ بالسجلات والمستندات المطلوبة | 10,000 أول مرة و20,000 عند التكرار خلال 24 شهراً |
| 3 | عدم تقديم البيانات والسجلات باللغة العربية عند الطلب | 5,000 ثابتة |
| 4 | عدم إخطار الهيئة بالتعديلات على بيانات السجل الضريبي | 1,000 أول مرة و5,000 عند التكرار خلال 24 شهراً |
| 5 | عدم تقديم طلب إنهاء التسجيل الضريبي في الموعد | 1,000 شهرياً بحد أقصى 10,000 |
| 6 | الممثل القانوني: عدم إخطار الهيئة بتعيينه | 1,000 (من أموال الممثل) |
| 7 | الممثل القانوني: عدم تقديم الإقرار الضريبي | 500 شهرياً لأول 12 شهراً ثم 1,000 شهرياً (من أموال الممثل) |
| 8 | التأخر في تقديم الإقرار الضريبي (المسجل) | 500 شهرياً لأول 12 شهراً ثم 1,000 شهرياً |
| 9 | عدم سداد الضريبة المستحقة في موعدها | 14% سنوياً تُحتسب شهرياً من اليوم التالي لموعد السداد |
| 10 | تقديم إقرار ضريبي غير صحيح | 500 ثابتة (تسقط عند التصحيح قبل الموعد أو عبر إفصاح سليم) |
| 11 | الإفصاح الطوعي في الوقت المحدد | 1% شهرياً من فرق الضريبة |
| 12 | الإفصاح بعد إخطار التدقيق أو عدم الإفصاح | 15% ثابتة + 1% شهرياً من فرق الضريبة |
| 13 | إعاقة مفتش الضرائب عن أداء مهامه | 20,000 ثابتة |
| شهر إصدار الرخصة (بغض النظر عن سنة الإصدار) | الموعد النهائي لتقديم طلب التسجيل |
|---|---|
| يناير – فبراير | 31 مايو 2024 |
| مارس – أبريل | 30 يونيو 2024 |
| مايو | 31 يوليو 2024 |
| يونيو | 31 أغسطس 2024 |
| يوليو | 30 سبتمبر 2024 |
| أغسطس – سبتمبر | 31 أكتوبر 2024 |
| أكتوبر – نوفمبر | 30 نوفمبر 2024 |
| ديسمبر | 31 ديسمبر 2024 |
| لا توجد رخصة في 1 مارس 2024 | خلال 3 أشهر من 1 مارس 2024 |
| النوع | العناصر | المبلغ (درهم) |
|---|---|---|
| الإفصاح المبكر | 1% شهرياً عن 4 أشهر | 4,000 |
| الإفصاح المتأخر / عدم الإفصاح | 15% ثابتة + 1% شهرياً عن 4 أشهر | 19,000 |
| الفرق بينهما | أثر التأخير في الإفصاح | 15,000 |
المواعيد والغرامات في لمحة بصرية
الأخطاء الشائعة عند التعامل مع غرامات ضريبة الشركات
- الاعتقاد أن غرامة تأخير الإقرار تُفرض مرة واحدة، بينما هي تُحتسب شهرياً وتستمر حتى تقديم الإقرار.
- الخلط بين غرامة تأخير الإقرار (500 ثم 1,000 شهرياً) وغرامة الإفصاح الطوعي (1% شهرياً على فرق الضريبة).
- تأجيل التسجيل الضريبي ظناً أن الموعد هو موعد تقديم أول إقرار، ما يعرض الشركة لغرامة 10,000 درهم.
- عدم إخطار الهيئة بالتعديلات على بيانات السجل الضريبي (مقر، شركاء، نشاط) لاعتبارها إجراءً شكلياً.
- تقديم إقرار غير صحيح بدلاً من الإفصاح الطوعي السليم، فيتعرض المسجل لغرامة 500 درهم إضافة إلى مخاطر التدقيق.
- التقليل من فترة الاحتفاظ بالسجلات (7 سنوات) وعدم إتاحتها باللغة العربية عند الطلب.
- اعتماد مذكرات إدارية أو طرق حساب غير معتمدة بدلاً من الجداول الرسمية قرار مجلس الوزراء رقم 75 لسنة 2023 وتعديلاته.
الأسئلة الشائعة حول غرامات عدم الامتثال لضريبة الشركات
كم تبلغ غرامة التأخر في تقديم الإقرار الضريبي لضريبة الشركات؟
تبلغ الغرامة 500 درهم عن كل شهر أو جزء من الشهر عن أول 12 شهراً من التأخير، ثم ترتفع إلى 1,000 درهم عن كل شهر اعتباراً من الشهر الثالث عشر، وتستمر حتى تقديم الإقرار.
ما غرامة التأخر في سداد ضريبة الشركات؟
تُفرض غرامة شهرية بواقع 14% سنوياً تُحتسب شهرياً (1.17% تقريباً عن كل شهر) على الضريبة المستحقة غير المسددة، اعتباراً من اليوم التالي لموعد السداد وحتى السداد الكامل.
ما غرامة التأخر في التسجيل الضريبي لضريبة الشركات؟
غرامة ثابتة قدرها 10,000 درهم عن عدم تقديم طلب التسجيل الضريبي خلال المدد المحددة وفق قرار الهيئة الاتحادية للضرائب رقم 3 لسنة 2024، وقد أُضيفت بقرار مجلس الوزراء رقم 10 لسنة 2024.
كم تبلغ غرامة عدم الاحتفاظ بالسجلات والمستندات؟
تبلغ 10,000 درهم عن المخالفة الأولى، وترتفع إلى 20,000 درهم عند تكرار المخالفة نفسها خلال 24 شهراً من تاريخ آخر مخالفة، مع وجوب الاحتفاظ بالسجلات 7 سنوات.
ما غرامة الإفصاح الطوعي عن ضريبة الشركات؟
إذا قُدّم الإفصاح الطوعي في الوقت المحدد فتُحتسب غرامة 1% شهرياً على فرق الضريبة، أما إذا قُدّم بعد إخطار الهيئة بالتدقيق أو لم يُقدّم فتُضاف غرامة ثابتة 15% إلى جانب 1% شهرياً على فرق الضريبة.
هل يمكن إلغاء أو تخفيض غرامات ضريبة الشركات؟
يمكن تقديم طلب لإعادة النظر في الغرامة خلال 20 يوم عمل من تاريخ الإشعار وفق أحكام النظام، كما يجوز للهيئة الاتحادية للضرائب إلغاء الغرامة أو تخفيضها في حالات محددة كالقيام بالإفصاح الطوعي المبكر أو تصحيح الخطأ قبل المدة المحددة.
ما الفرق بين غرامة التأخر في تقديم الإقرار وغرامة الإقرار غير الصحيح؟
غرامة التأخر في تقديم الإقرار تبلغ 500 درهم شهرياً لأول 12 شهراً ثم 1,000 درهم شهرياً، أما تقديم إقرار غير صحيح فيُفرض عليه 500 درهم كغرامة ثابتة، وتُلغى إذا صُحح الإقرار قبل الموعد النهائي للتقديم أو قُدّمت عنه إفصاحات طوعية سليمة.
مسرد المصطلحات
- الضريبة على الشركات
- ضريبة اتحادية مباشرة على أرباح التجمعات الضريبية والخاضعين المطبقة وفق قانون مرسوم اتحادي رقم 47 لسنة 2022.
- المسجل
- الشخص الطبيعي أو الاعتباري الذي سجله في السجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب ويملك رقم تسجيل ضريبي.
- الممثل القانوني
- الشخص الذي يخوله القانون لتمثيل المسجل في العلاقات مع الهيئة ومسؤول في الالتزامات الضريبية المقررة.
- فرق الضريبة
- الفرق بين الضريبة التي كانت مستحقة والضريبة التي استحقت فعلياً بعد تصحيح الخطأ في الإقرار أو التقييم.
- الإفصاح الطوعي
- إجراء يقدمه المسجل أو الملزم للهيئة للإفصاح عن أخطاء في الإقرارات أو التقييمات أو طلبات استرداد الضريبة قبل اكتشاف الهيئة لها.
- الإقرار الضريبي
- النموذج الرسمي الذي يُقدَّم عبر نظام الإمارات الضريبي (EmaraTax) لإفادة الهيئة بالإيرادات والأرباح والضريبة المستحقة.
- الفترة الضريبية
- المدة التي يُحتسب عنها وعاء الضريبة وتُقدَّم عنها إقرارات دورية، وتبلغ لضريبة الشركات 12 شهراً ميلادياً عادة.
- الضريبة المستحقة
- مبلغ الضريبة الواجب سداده إلى الهيئة عن الفترة الضريبية قبل خصم الائتمانات والمدفوعات المسبقة.
حاسبات ذات صلة
المراجع والمصادر الرسمية
- دليل ضريبة الشركات - الهيئة الاتحادية للضرائب
- خدمة التسجيل لضريبة الشركات - الهيئة الاتحادية للضرائب
- قرار الهيئة الاتحادية للضرائب رقم 3 لسنة 2024 بشأن مدد التسجيل الضريبي
- الضريبة على الشركات - وزارة المالية
ارتفعت الدقة بالاعتماد على النصوص الرسمية المنشورة من وزارة المالية والهيئة الاتحادية للضرائب، مع مراعاة التعديلات الصادرة عن قرار مجلس الوزراء رقم 10 لسنة 2024. علمًا بأن قرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025 (نافذ 14 أبريل 2026) عدّل غرامات قانون الإجراءات الضريبية وضريبتي القيمة المضافة والانتقائية فقط، ولم يعدّل جدول غرامات ضريبة الشركات الوارد في القرار 75 لسنة 2023 وتعديلاته.
الخلاصة النهائية
تمثل غرامات عدم الامتثال لضريبة الشركات أداة رقابية مهمة تشجع المسجلين على الالتزام بالتسجيل وتقديم الإقرارات وسداد الضريبة في مواعيدها. وتتراوح العقوبات بين غرامات ثابتة (مثل 10,000 درهم للتسجيل المتأخر و20,000 درهم لإعاقة المفتش) وغرامات شهرية متصاعدة (500 ثم 1,000 درهم لتأخير الإقرار، و14% سنوياً للسداد المتأخر).
أفضل استراتيجية لتجنب هذه الغرامات: التسجيل الضريبي في الوقت المحدد، والتقديم والسداد في المواعيد، والإفصاح الطوعي المبكر عند اكتشاف أي خطأ، والاحتفاظ بالسجلات كاملة باللغة العربية لمدة 7 سنوات.
احسب غراماتك الآن مع حاسبة غرامات عدم الامتثال لضريبة الشركات، وراجع الأدوات ذات الصلة للتوطين والضريبة المضافة والعامة لتسديد كامل احتياجاتك الضريبية.
تم إعداد ومراجعة هذه الحاسبة والمحتوى بواسطة فريق فارندا الذكية، وفق النصوص الرسمية المنشورة من وزارة المالية والهيئة الاتحادية للضرائب اعتباراً من تاريخ النشر.
تنبيه: هذه الأداة تقديرية لأغراض إعلامية، ولا تُعد استشارة قانونية أو ضريبية، ولا تغني عن الرجوع إلى الهيئة الاتحادية للضرائب أو مستشار ضريبي معتمد للاعتراضات والمبالغ النهائية.
